यूटीआईआई के लिए आवेदन करना भूल गया। एकीकृत आयकर आवेदन और जुर्माना। यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन कैसे करें

"व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 116 के आवेदन पर - एक विशिष्ट कर प्राधिकरण के साथ कर उद्देश्यों के लिए पंजीकृत यूटीआईआई भुगतानकर्ता")।

उन्हें कला के खंड 1 के आधार पर जवाबदेह ठहराया जा सकता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 116। आइए याद रखें कि यह मानदंड रूसी संघ के कर संहिता द्वारा प्रदान किए गए आधार पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के लिए आवेदन दाखिल करने के लिए स्थापित समय सीमा के करदाता द्वारा उल्लंघन के लिए दायित्व प्रदान करता है। और कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई का भुगतान करने के लिए करदाता का संक्रमण उन आधारों में से एक है जिसके साथ कर कानून कर पंजीकरण की आवश्यकता को जोड़ता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.28 के खंड 2)।

इस प्रकार, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी स्वेच्छा से यूटीआईआई का भुगतान करना शुरू कर देते हैं। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.28 का खंड 1)। साथ ही, उन्हें कर प्राधिकरण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.28 के खंड 2) के साथ यूटीआईआई के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक है। गतिविधि के प्रकार के आधार पर, आपको यह करना होगा:

या संगठन के स्थान पर (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) - यात्रियों और सामानों के परिवहन के लिए मोटर परिवहन सेवाएं प्रदान करते समय, वितरण और वितरण खुदरा व्यापार करते समय, वाहनों की बाहरी और आंतरिक सतहों का उपयोग करके विज्ञापन देना;
या व्यावसायिक गतिविधि के स्थान पर - अन्य मामलों में (उदाहरण के लिए, खानपान सेवाएं, घरेलू और पशु चिकित्सा सेवाएं और अन्य प्रदान करते समय)।

यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के लिए एक आवेदन विशेष व्यवस्था के आवेदन की तारीख से पांच दिनों के भीतर कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। इस अवधि की गणना कार्य दिवसों में की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 6)। और इस समय सीमा के उल्लंघन के मामले में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर जो जुर्माना लगाया जा सकता है, वह 10 हजार रूबल निर्धारित किया गया है, कर अधिकारी नोट करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 116 के खंड 1)।

आपको याद दिला दें कि पंजीकरण के लिए आवेदन पत्र (फॉर्म नंबर यूटीआईआई-1 - संगठनों के लिए, फॉर्म नंबर यूटीआईआई-2 - व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए) रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 दिसंबर, 2012 नंबर एमएमवी के आदेश द्वारा अनुमोदित किए गए थे। -7-6/

करों के लिए पंजीकरण न कराने पर किसे जुर्माना भरना पड़ता है?

कानून वर्तमान में अपंजीकृत करदाताओं के लिए दो जुर्माने का प्रावधान करता है:

टैक्स कोड द्वारा स्थापित आधार पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के लिए आवेदन दाखिल करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए। यह अपराध कला के अनुच्छेद 1 में प्रदान किया गया है। टैक्स कोड के 116, और कर अधिकारी इसके लिए आप पर 10,000 रूबल का जुर्माना लगा सकते हैं;
कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के बिना गतिविधियों का संचालन करने के लिए। यह अपराध कला के अनुच्छेद 2 में "रखा गया" है। 116, और "गैर-लेखा" गतिविधियों के दौरान प्राप्त आय के 10% की राशि में जुर्माने से दंडित किया जाता है, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं।

लेख में उल्लिखित अदालती फैसले यहां देखे जा सकते हैं: कंसल्टेंटप्लस प्रणाली का अनुभाग "न्यायिक अभ्यास"।

इस शब्दांकन में, कला. टैक्स कोड का 116 सितंबर 2010 की शुरुआत से प्रभावी है। उस समय से, इसके आवेदन पर न्यायिक अभ्यास का गठन किया गया है, और नियामक अधिकारियों से स्पष्टीकरण भी सामने आए हैं। हमने आपको यह बताने के लिए उपलब्ध जानकारी का विश्लेषण किया है कि "गैर-लेखा" कर के लिए किसे और किन स्थितियों में जुर्माना लगाया जा सकता है।

स्थिति 1. संगठन ने एक अलग प्रभाग पंजीकृत नहीं किया है

ओपी किसी कंपनी का कोई क्षेत्रीय रूप से अलग प्रभाग है जहां स्थिर कार्यस्थल कला के खंड 2 के अनुसार 1 महीने से अधिक की अवधि के लिए सुसज्जित होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 11। ओपी के निर्माण की सूचना उसके निर्माण की तारीख से एक महीने के भीतर दी जानी चाहिए। 3 पी. 2 कला. 23, पैराग्राफ 4, कला। 83 रूसी संघ का टैक्स कोड। ऐसा करने के लिए, आप संघीय कर सेवा आदेश संख्या एमएमवी-7-6/ दिनांक 06/09/2011 के फॉर्म संख्या एस-09-3-1 परिशिष्ट संख्या 3 में संघीय कर सेवा को एक संदेश जमा करें।

हम आपको याद दिला दें कि यदि आप एक शाखा या प्रतिनिधि कार्यालय बनाते हैं, तो आपको संघीय कर सेवा को सूचित करना होगा, जो कानूनी संस्थाओं को पंजीकृत करने के लिए जिम्मेदार है, आपके घटक दस्तावेजों में बदलाव करने के बारे में, कला के खंड 3। रूसी संघ के 55 नागरिक संहिता। और कर अधिकारी, यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ की जानकारी के आधार पर, कर उद्देश्यों के लिए आपकी शाखा (प्रतिनिधि कार्यालय) को स्वयं पंजीकृत करेंगे। 3, 4 बड़े चम्मच. 83, कला का अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 84 टैक्स कोड। यानी, ऐसी इकाइयों को पंजीकृत करने के उद्देश्य से संघीय कर सेवा को कोई अलग संदेश जमा करने की आवश्यकता नहीं है। इसलिए हम इनके बारे में आगे बात नहीं करेंगे.

क्या कला के अनुच्छेद 1 के तहत जुर्माना लगाना संभव है? 116 एनके?

नहीं। तथ्य यह है कि ओपी पंजीकृत करते समय, यह एक आवेदन नहीं है, बल्कि एक संदेश (फॉर्म नंबर एस-09-3-1) जमा किया जाता है। और कला के पैरा 1 में. टैक्स कोड के 116 में केवल कला के तहत आवेदन दाखिल करने में देरी के लिए जुर्माने का प्रावधान है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 106। अर्थात्, संदेश दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन कला के तहत इस अपराध का हिस्सा नहीं बनता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 106।

हालाँकि, इसका मतलब यह नहीं है कि संगठन कर दंड से पूरी तरह बच जाएगा - उस पर कला के खंड 1 के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है। 200 रूबल के लिए 126 एनके। टैक्स कोड द्वारा आवश्यक दस्तावेज़ जमा करने में विफलता के लिए। और वित्त मंत्रालय इस दृष्टिकोण और वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 04/17/2013 क्रमांक 03-02-07/1/12946 से सहमत है। वैसे, सितंबर 2010 से पहले भी मंत्रालय का मानना था कि वित्त मंत्रालय के 22 सितंबर 2009 के पत्र संख्या 03-02-07/1-443 के अनुच्छेद 126 ई के अनुसार रिपोर्टिंग में देरी के लिए जुर्माना लगाना आवश्यक था। .

सच है, उत्तरी काकेशस जिले में अदालतें कला के तहत जुर्माने पर विचार करती हैं। एक कंपनी के संबंध में टैक्स कोड के 116 जिसने 24 अगस्त 2011 संख्या ए32-35211/2010 के उत्तरी काकेशस की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के ओपी संकल्प के निर्माण के बारे में कर अधिकारियों को समय पर सूचित नहीं किया; 15 एएएस दिनांक 20 जून 2013 क्रमांक 15एपी-7374/2013। लेकिन यह स्थिति नियम के बजाय अपवाद है।

ईपी की "बेहिसाब" गतिविधियाँ

लेकिन सैद्धांतिक रूप से, पंजीकरण के बिना किसी ओपी की गतिविधियों का संचालन करने के लिए कर अधिकारी आप पर जुर्माना लगा सकते हैं। जुर्माना तभी संभव है जब कंपनी:

ओपी के माध्यम से गतिविधियाँ संचालित कीं, यानी काम करना शुरू किया;
मैंने ओपी के निर्माण के बारे में संदेश बिल्कुल भी प्रस्तुत नहीं किया।

यदि पंजीकरण के बारे में अधिसूचना देर से प्रस्तुत की गई थी, लेकिन कर अधिकारियों को ओपी के काम के संकेत मिलने से पहले, तो वे पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन के रूप में उल्लंघन को योग्य नहीं बना पाएंगे। संकल्प 15 एएएस दिनांक 08/23/2011 संख्या। 15एपी- 7650/2011. आख़िरकार, यह एक बात है जब आप पंजीकरण में देरी करते हैं, और दूसरी बात जब आप इस ज़िम्मेदारी को पूरी तरह से अनदेखा करते हैं और नियंत्रकों को इसका पता चल जाता है। इसलिए, ऐसी स्थिति में किसी कंपनी को लगने वाली अधिकतम सीमा कला के खंड 1 के तहत जुर्माना है। 200 रूबल की राशि में 126 टैक्स कोड।

अक्सर, कर अधिकारी ओपी बनाने और इसके माध्यम से गतिविधियों के संचालन के तथ्य को साबित करने में विफल रहते हैं। और यह कंपनी को जवाबदेह बनाए रखने के लिए एक आवश्यक शर्त है। उदाहरण के लिए, कर अधिकारियों ने किंडरगार्टन के निर्माण और निर्माण स्थल पर संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण नहीं कराने के लिए कंपनी को दोषी ठहराया। साक्ष्य के रूप में, उन्होंने अनुबंध समझौते, चालान और प्रदर्शन किए गए कार्य के प्रमाण पत्र का उल्लेख किया। हालाँकि, ये दस्तावेज़, अदालत के अनुसार, ओपी के निर्माण की पुष्टि करने के लिए अपर्याप्त साबित हुए, क्योंकि वे स्वयं नौकरियों के निर्माण की पुष्टि नहीं करते हैं; कला का खंड 2। 11 रूसी संघ का टैक्स कोड; कला। 209 रूसी संघ का श्रम संहिता। इसके अलावा, संगठन ने निर्माण में उपठेकेदारों को शामिल किया, जिसका अर्थ है कि यदि नौकरियां पैदा की गईं, तो यह एक उपठेकेदार द्वारा किया गया था। परिणामस्वरूप, संघीय कर सेवा की स्थिति को कला की धारणा के रूप में मान्यता दी गई। रूसी संघ के टैक्स कोड के 106; एएएस का संकल्प 4 दिनांक 29 जून 2012 संख्या ए10-5323/2011।

एक अन्य अदालत ने इसी तरह का निष्कर्ष निकाला, जब एक ओपी के निर्माण के सबूत के रूप में, निरीक्षण ने गोदाम और कार्यालय परिसर के लिए एक पट्टा समझौते के समापन और उस क्षेत्र में रहने वाले कर्मचारियों के साथ रोजगार अनुबंध का उल्लेख किया जहां ये परिसर स्थित हैं। संकल्प 13 का एएएस दिनांक 02/14/2013 संख्या ए56-37487/2012। कोर्ट के मुताबिक, ये हालात स्पष्ट रूप से ओपी के घटित होने का संकेत नहीं देते हैं.

साथ ही, कर प्राधिकरण को जुर्माने का आधार विश्वसनीय रूप से स्थापित करना चाहिए, यानी कला के ओपी खंड 2 के माध्यम से कंपनी को प्राप्त आय की राशि। रूसी संघ के टैक्स कोड के 116। यदि वह ऐसा नहीं करता है, तो अदालत जुर्माना रद्द कर सकती है। मॉस्को क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 25 जुलाई, 2012 संख्या A40-123199/11-20-500। उदाहरण के लिए, कर अधिकारियों द्वारा जुर्माने की गणना इस आधार पर की जाती है... 14 फरवरी 2013 के एएएस के संकल्प 13 संख्या ए56-37487/2012 में कर्मचारी वेतन निधि!

हालाँकि, कर अधिकारी अभी भी उन कंपनियों के साथ विवादों में स्थानीय सफलता प्राप्त कर रहे हैं जिन्होंने अपना ओपी पंजीकृत नहीं किया है। हम उत्तरी काकेशस जिले में मध्यस्थता अदालतों के बारे में बात कर रहे हैं ई 24 अगस्त 2011 के एफएएस उत्तरी काकेशस के संकल्प संख्या ए32-35211/2010; 15 एएएस दिनांक 20 जून 2013 क्रमांक 15एपी-7374/2013।

स्थिति 2. आपने यूटीआईआई लागू करना शुरू कर दिया, लेकिन "लगाए गए" पंजीकरण के साथ पंजीकरण नहीं कराया

"लगाए गए" पंजीकरण के लिए पंजीकरण करने के लिए, फर्मों और व्यापारियों को उस तारीख से 5 कार्य दिवस दिए जाते हैं जब उन्होंने कला के खंड 6 के तहत इस विशेष व्यवस्था को लागू करना शुरू किया था। 6.1, खंड 3 कला। 346.28 रूसी संघ का टैक्स कोड।

देर से आवेदन करने पर जुर्माना

कुल मिलाकर, इससे केवल उन लोगों को खतरा है जिन्होंने 1 जनवरी 2013 से पहले यूटीआईआई का उपयोग शुरू किया था और गलत समय पर पंजीकरण कराया था।

आख़िरकार, जैसा कि आप जानते हैं, 1 जनवरी 2013 से यूटीआईआई में संक्रमण स्वैच्छिक है। और यदि आप इस वर्ष यूटीआईआई लागू करना चाहते हैं, तो आप इसके आवेदन की शुरुआत की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर इस शासन पर स्विच करने के लिए एक आवेदन जमा करें, न कि गतिविधियों की शुरुआत से, जिसे सिद्धांत रूप में स्थानांतरित किया जा सकता है यूटीआईआई के लिए, कला का खंड 3। 346.28 रूसी संघ का टैक्स कोड। यानी, अब आप स्वयं निर्धारित करते हैं कि आप पर कब आरोप लगाया गया: आप 5 कार्य दिवस पहले गिनते हैं और आवेदन में प्राप्त तिथि का संकेत देते हैं। परिणामस्वरूप, पंजीकरण की समय सीमा नहीं छूटेगी, जिसका अर्थ है कि जुर्माने का कोई कारण नहीं होगा।

सभी पंजीकृत उद्यमियों में से आधे से अधिक यूटीआईआई का उपयोग करते हैं

वैसे, यदि आपको अपनी स्वयं की संघीय कर सेवा में "लगाए गए" पंजीकरण के लिए आवेदन जमा करना था, तो आपके पास इस आधार पर प्रतिबंधों से बचने का अवसर है कि आप पहले से ही इसके साथ पंजीकृत हैं:

करदाता-उद्यमी के रूप में - निवास स्थान पर;
एक करदाता-संगठन के रूप में - अपने स्थान पर।

सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट ने 2001 में ऐसी स्थिति में पंजीकरण न कराने पर जुर्माने की अवैधता के बारे में बात की थी, और इसकी स्थिति, लंबी अवधि के बावजूद, अब भी प्लेनम के संकल्प के पैराग्राफ 39 के साथ अदालतों में समर्थन पाती है। सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय की दिनांक 28 फ़रवरी 2001 संख्या 5; संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा संख्या F03-6996/2011 दिनांक 01.02.2012 का संकल्प; एफएएस यूओ दिनांक 18 दिसंबर 2012 क्रमांक एफ09-12343/12; 19 एएएस दिनांक 24 अप्रैल 2013 क्रमांक ए64-7357/2012।

हालाँकि ऐसी अदालतें हैं जो मानती हैं कि धोखेबाज के रूप में पंजीकरण करने का करदाता का दायित्व इस बात पर निर्भर नहीं करता है कि वह किसी अन्य आधार पर उसी संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत है या नहीं। उत्तर-पश्चिम जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 10 अप्रैल, 2013 क्रमांक A56-32161/2012.

यूटीआईआई पर "बेहिसाब" गतिविधियाँ: क्या जुर्माना होना चाहिए?

यदि आपने एक आरोपित व्यक्ति के रूप में पंजीकरण करने के लिए निरीक्षणालय में आवेदन नहीं किया है, तो कर अधिकारियों को आपकी "लगाए गए" गतिविधियों के बारे में उसी समय पता चल जाता है जब आपने अपना पहला यूटीआईआई रिटर्न जमा किया था। तभी उनके पास आप पर जुर्माना लगाने का औपचारिक आधार होता है। सौभाग्य से, वे इस अवसर का अक्सर उपयोग नहीं करते हैं।

यदि आपने 2013 से पहले यूटीआईआई का उपयोग किया था, लेकिन पंजीकरण नहीं कराया था

पिछले साल के अंत में, संघीय कर सेवा ने आरोपित लोगों की इस श्रेणी को इस तथ्य से डरा दिया था कि यदि पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा जमा करने से पहले, उन्हें "लगाए गए" पंजीकरण के साथ पंजीकरण के लिए आवेदन प्राप्त नहीं हुआ था, और उन्होंने एक आवेदन जमा किया था। सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में अधिसूचना, फिर उन्हें सामान्य शासन में स्थानांतरित कर दिया जाएगा संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 29 दिसंबर, 2012 संख्या ईडी-4-3/। लेकिन तब वित्त मंत्रालय ने समझाया कि उन्हें 2013 की पहली तिमाही के लिए प्रस्तुत घोषणा के आधार पर 1 जनवरी से "लगाए गए" पंजीकरण पर रखा जाएगा। वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 06/19/2013 संख्या 03- 11-09/23096 लेकिन क्या कर अधिकारी 1 जनवरी से पहले पंजीकरण के बिना गतिविधियाँ संचालित करने वाले व्यवसायियों पर जुर्माना लगाएंगे - समय ही बताएगा। सबसे अप्रिय बात यह है कि अदालत 27 सितंबर, 2011 संख्या ए06-7317/2010 के एफएएस पीओ के संकल्प में निरीक्षक का समर्थन कर सकती है; 17 एएएस दिनांक 11 सितंबर 2012 संख्या 17एपी-9051/2012-एके; 13 एएएस दिनांक 22 नवंबर 2012 क्रमांक ए42-3221/2012।

हम मैनेजर को चेतावनी देते हैं

निदेशक एक कंपनी जिसने 01/01/2013 से पहले यूटीआईआई का उपयोग शुरू किया था,जुर्माना लगाया जा सकता है:

पंजीकरण के लिए आवेदन दाखिल करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए - 500-1000 रूबल। भाग 1 कला. 15.3 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता;
पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन के लिए - 2000-3000 रूबल। भाग 2 कला. 15.3 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता

दूसरी ओर, यदि कंपनी ने यूटीआईआई पर रिपोर्ट की, और संघीय कर सेवा ने घोषणाओं को स्वीकार कर लिया और कोई शिकायत नहीं हुई, तो इसका मतलब है कि कर अधिकारियों ने वास्तव में इसे यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी है। तदनुसार, इस विशेष शासन में स्थानांतरित "बेहिसाब" गतिविधियों के संचालन के बारे में बात करना पूरी तरह से सही नहीं है। इसके अलावा, पंजीकरण का प्रारंभिक उद्देश्य कंपनी के कर दायित्वों की पूर्ति को नियंत्रित करने की क्षमता है। और कर अधिकारियों के पास यह अवसर पहले से ही उस दिन से है जब संगठन ने अपनी पहली "लगाई गई" रिपोर्ट दर्ज की थी। जुर्माने की अपील करते समय इन तर्कों का उपयोग करें।

फिर, एसएसी की स्थिति को ध्यान में रखते हुए, जुर्माना तब भी संदिग्ध है, जब उन्हें उसी निकाय के क्षेत्र में पंजीकरण के बिना गतिविधियों का संचालन करने के लिए दंडित किया जाता है, जहां आरोपित व्यक्ति निवास स्थान (स्थान) के खंड 39 पर पंजीकृत है। एसएसी के प्लेनम का संकल्प दिनांक 28 फरवरी 2001 संख्या 5। सच है, सभी अदालतें ऐसा नहीं सोचती हैं; एएएस का संकल्प 13 दिनांक 22 नवंबर 2012 संख्या ए42-3221/2012।

यदि आपने 01/01/2013 के बाद यूटीआईआई का उपयोग शुरू किया है

ऐसे में आपको यह जुर्माना नहीं लगेगा. आख़िरकार, आप केवल तभी प्रतिरूपण पर स्विच कर सकते हैं जब आप पैराग्राफ के तहत एक आवेदन जमा करते हैं। 1, 3 बड़े चम्मच. रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.28 और, जैसा कि वित्त मंत्रालय इंगित करता है, आप इसे समय पर करेंगे। जब तक ऐसा नहीं हो जाता, आप एक समझदार व्यक्ति नहीं हैं। नतीजतन, "बेहिसाब" सहित कोई भी "आरोपित" गतिविधियां नहीं हैं।

कीमत का मुद्दा

हमें ज्ञात न्यायिक कृत्यों में, निरीक्षणालय ने पंजीकरण के बिना "लगाए गए" गतिविधियों के संचालन से प्राप्त आय की राशि स्थापित नहीं की। लेकिन यह वह राशि है जो कला के पैराग्राफ 2 में जुर्माने का आधार है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 116। उन पर टैक्स कोड के तहत 40,000 रूबल की निश्चित न्यूनतम राशि का जुर्माना लगाया गया। संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 27 सितंबर, 2011 संख्या ए06-7317/2010; 13 एएएस दिनांक 22 नवंबर 2012 संख्या ए42-3221/2012; 17 एएएस दिनांक 09/11/2012 संख्या 17एपी-9051/2012-एके निरीक्षकों का तर्क सरल है: "यदि आपने आय की वास्तविक राशि स्थापित नहीं की है, तो एक निश्चित राशि में जुर्माना लगाएं।"

एक ओर, यह बुरा नहीं है. आख़िरकार, बड़ी राशि की तुलना में इस राशि का भुगतान करना बेहतर है, जिसकी गणना आम तौर पर प्राप्त आय के 10% के रूप में की जाती है। यदि आय छोटी है, तो कर अधिकारी अभी भी आप पर 40,000 रूबल का जुर्माना लगाएंगे।

हालाँकि, यदि आप पर पहले ही न्यूनतम जुर्माना लगाया गया है, तो निम्नलिखित तर्कों का उपयोग करके इसे चुनौती देने का प्रयास करें। कला के अनुच्छेद 2 के अर्थ में। 116 टैक्स कोड जुर्माना 40,000 रूबल। केवल तभी लगाया जाता है जब कंपनी को प्राप्त आय के आधार पर गणना की गई जुर्माने की राशि कम हो। और "बेहिसाब" गतिविधियों से प्राप्त आय की राशि को कर अपराध के मामले और कला के खंड 9 के ढांचे के भीतर स्थापित और सिद्ध किया जाना चाहिए। 101.4 रूसी संघ का टैक्स कोड। अगर ऐसा नहीं किया गया तो जुर्माना अवैध है. शायद अदालत आपका समर्थन करेगी. उदाहरण के लिए, अदालतें ऐसा तब करती हैं जब:

संगठन के ओपी और 14 फरवरी 2013 के एएएस के संकल्प संख्या ए56-37487/2012 के संकल्प 13 के माध्यम से "बेहिसाब" गतिविधियां की गईं;
सामाजिक बीमा कोष, पैराग्राफ के साथ पंजीकरण के बिना गतिविधियों के लिए उद्यमी-नियोक्ता पर जुर्माना लगाया गया था। 4 पैराग्राफ 1 कला। 24 जुलाई 1998 के कानून के 19 नंबर 125-एफजेड। आपको याद दिला दें कि इस जुर्माने की गणना बिना पंजीकरण के काम की अवधि के लिए "दुर्भाग्यपूर्ण" योगदान के आधार पर की जाती है। अदालत ने सीधे कहा कि यदि आधार की गणना नहीं की गई है, तो यह न्यूनतम जुर्माने का कारण नहीं है, बल्कि 17 नवंबर, 2010 के एफएएस जेडएसओ का संकल्प संख्या ए27-3740/2010 है।

क्या कला के पैराग्राफ 1 और पैराग्राफ 2 दोनों के तहत जुर्माना लगाना संभव है। 116 एनके?

साथ ही, यूटीआईआई में संक्रमण के लिए आवेदन में देरी करने और "बेहिसाब" गतिविधियों के संचालन के लिए किसी कंपनी को जुर्माने से दंडित करना असंभव है।

आख़िरकार, पंजीकरण के बिना व्यवसाय चलाने में समय पर आवेदन जमा न करना भी शामिल है। और आवेदन जमा करने में विफलता के लिए, संगठन को दंडित किया जाएगा जब पंजीकरण के बिना गतिविधियों का संचालन करने पर जुर्माना लगाया जाएगा। इसलिए, कला के पैराग्राफ 1 और पैराग्राफ 2 दोनों के तहत आप पर एक साथ जुर्माना लगाया जा रहा है। टैक्स कोड के 116, कर अधिकारी कानून का उल्लंघन करते हैं, जिसके अनुसार किसी को भी एक ही कर अपराध करने के लिए दो बार जवाबदेह नहीं ठहराया जा सकता है, कला के अनुच्छेद 2। रूसी संघ का 108 टैक्स कोड।

यह बिल्कुल वही राय है जो अदालतों ने कला के संचालन के दौरान व्यक्त की थी। 2010 के "पूर्व-सितंबर" संस्करण में 116 टैक्स कोड। मॉस्को क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 5 अक्टूबर 2006 संख्या केए-ए41/9302-06; एफएएस एनडब्ल्यूओ दिनांक 23 अक्टूबर 2006 संख्या ए42-11378/2005

लेकिन उत्तरी काकेशस क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के 24 अगस्त 2011 संख्या ए32-35211/2010 के संकल्प के अनुसार एक ही समय में दो जुर्माने में एक ही उत्तरी काकेशस जिले की सभी अदालतों को कुछ भी निंदनीय नहीं दिखता; 15 एएएस दिनांक 20 जून 2013 क्रमांक 15एपी-7374/2013। और यद्यपि इन अदालतों ने ओपी को कानूनी रूप से पंजीकृत करने में विफलता के लिए जुर्माने को मान्यता दी, यह माना जाना चाहिए कि वे आरोपित लोगों के संबंध में एक समान स्थिति लेंगे।

स्थिति 3. एक नागरिक संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण के बिना व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करता है

यह संभव है कि कर अधिकारी "बेहिसाब" गतिविधियों के लिए कला के अनुच्छेद 1 के तहत व्यावसायिक गतिविधियों में लगे नागरिक पर जुर्माना लगाएंगे। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 2, लेकिन एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करने की जहमत नहीं उठाई।

वित्त मंत्रालय के अनुसार, उद्यमशीलता गतिविधि को, विशेष रूप से, वित्त मंत्रालय के दिनांक 16 अगस्त, 2010 के पत्र संख्या 03-04-05/3-462 जैसे मानदंडों द्वारा प्रमाणित किया जा सकता है:

इसके उपयोग या बिक्री से लाभ कमाने के उद्देश्य से संपत्ति का उत्पादन या अधिग्रहण;
एक नागरिक द्वारा किए गए लेन-देन की परस्पर संबद्धता और समकक्षों के साथ स्थिर संबंध;
व्यावसायिक जोखिम की उपस्थिति, अर्थात्, ऐसी घटनाओं के घटित होने की संभावना जिसमें व्यवसाय को जारी रखना असंभव होगा।

यदि किसी नागरिक की गतिविधियों में ऐसे संकेत हैं, तो वित्त मंत्रालय नागरिक को व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत करने पर जोर देता है।

यहाँ एक उदाहरण है. 2 वर्षों के दौरान, नागरिक ने 120 व्यक्तियों को रोसरेस्टर में रियल एस्टेट लेनदेन के प्रसंस्करण के लिए सेवाएं प्रदान कीं। कर प्राधिकरण ने व्यवसायी के कुछ ग्राहकों और पंजीकरण विभाग के कर्मचारियों से पूछताछ की, इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि नागरिक पंजीकरण के बिना व्यवसाय कर रहा था, और कला के खंड 2 के तहत उस पर जुर्माना लगाया। रूसी संघ के टैक्स कोड के 116। और अदालत इस योग्यता से सहमत हुई। रोस्तोव क्षेत्रीय न्यायालय का अपील निर्णय दिनांक 12 अप्रैल, 2012 संख्या 33-3865।

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लेकिन यह कितना कानूनी है? कड़ाई से बोलते हुए, कला के अनुच्छेद 2 में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 116, इस अपराध के विषय संगठन और उद्यमी हैं। एक उद्यमी कला के अनुच्छेद 2 के तहत स्थापित प्रक्रिया के अनुसार पंजीकृत नागरिक है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 11। एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण कर कानून की नहीं, बल्कि नागरिक कानून और कला के खंड 1 की आवश्यकता है। 23 रूसी संघ का नागरिक संहिता। टैक्स कोड एक उद्यमी के रूप में कर उद्देश्यों के लिए स्वतंत्र रूप से पंजीकरण करने की बाध्यता प्रदान नहीं करता है। कला के खंड 3, व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से मिली जानकारी के आधार पर कर अधिकारी स्वयं एक व्यवसायी को इस खाते में रखते हैं। 83 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इसलिए, यदि कोई नागरिक एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं है, लेकिन व्यवसाय में लगा हुआ है, तो वह निश्चित रूप से कानून का उल्लंघन करता है, लेकिन निश्चित रूप से कर कानून का नहीं। और इसके लिए जिम्मेदारी प्रशासनिक अपराध संहिता, भाग 1, कला द्वारा स्थापित की गई है। 14.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। कर जुर्माने का आधार केवल कर कानूनों और कला के खंड 6 का उल्लंघन हो सकता है। 1, कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 106। लेकिन ऐसे व्यवसायी को, जैसा कि आप समझते हैं, वैट और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने में विफलता के लिए जवाब देना होगा। आखिरकार, व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति की कमी उसे कला के अनुच्छेद 2 में टैक्स कोड द्वारा स्थापित कर भुगतान दायित्वों को पूरा करने से छूट नहीं देती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 11।

वैसे, सितंबर 2010 की शुरुआत तक, जब कला द्वारा पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन के लिए जुर्माना स्थापित किया गया था। टैक्स कोड (खोया) के 117, एक अदालत ने एक व्यवसायी पर लगाया गया जुर्माना रद्द कर दिया जो एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं था। अदालत ने पाया कि नागरिक को करदाता - एक व्यक्ति के रूप में संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत किया गया था और उसे करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) सौंपी गई थी। इसका मतलब यह है कि कर पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन का कोई सवाल ही नहीं है। उत्तर-पश्चिम जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प दिनांक 17 जुलाई, 2008 संख्या ए26-7488/2007।

ऐसे में अगर टैक्स अधिकारियों ने आप पर जुर्माना लगाया है तो इन तर्कों का इस्तेमाल करें. शायद अदालत उन पर विचार करेगी.

एक नागरिक को बिना पंजीकरण के व्यावसायिक गतिविधियों के लिए आपराधिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है यदि इससे नागरिकों, संगठनों या राज्य को 1,500,000 रूबल की क्षति होती है। और अधिक या यदि उसे उसी राशि में आय प्राप्त हुई हो। प्रतिबंध हैं:

300,000 रूबल तक का जुर्माना। या 2 वर्ष तक की अवधि के लिए वेतन की राशि में;
480 घंटे तक अनिवार्य कार्य;
कला के भाग 1 के तहत 6 महीने तक की गिरफ्तारी। 171, कला पर ध्यान दें। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 169।

जब उल्लंघन की सीमाओं का क़ानून आपको जुर्माने से नहीं बचाता है

जैसा कि आप जानते हैं, यदि कर उल्लंघन का पता उसके किए जाने के दिन से 3 साल बाद निरीक्षकों द्वारा लगाया जाता है, तो कोई जुर्माना नहीं होना चाहिए, क्योंकि जिम्मेदारी लाने के लिए सीमाओं का क़ानून और कला के अनुच्छेद 1। 113 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इसलिए, यदि आप "पकड़े गए" हैं और आवेदन की अंतिम तिथि के बाद 3 साल बीत चुके हैं, तो वे आप पर जुर्माना नहीं लगा पाएंगे। बिना पंजीकरण के गतिविधियों के संचालन पर जुर्माने के मामले में भी यही तर्क काम करना चाहिए। आख़िरकार, यह अपराध ठीक तब किया गया था जब आवेदन जमा करने की समय सीमा समाप्त हो गई थी, और टैक्स कोड में निरंतर अपराध की अवधारणा शामिल नहीं है।

हालाँकि, इस साल अप्रैल में, सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट ने एक व्यक्तिगत उद्यमी पर लगाए गए जुर्माने पर विचार किया - सामाजिक बीमा कोष के क्षेत्रीय निकाय के साथ पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन के लिए "दुर्घटना" बीमा के लिए योगदान का भुगतानकर्ता, पैरा। 4 पैराग्राफ 1 कला। 24 जुलाई 1998 के कानून के 19 नंबर 125-एफजेड। तथ्य यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकरण के लिए आवेदन जमा करने की तारीख से लेकर एफएसएस द्वारा निर्णय लेने की तारीख तक 3 साल से अधिक समय बीत चुका है, आपकी राय में, जुर्माना शामिल नहीं है।

सुप्रीम कोर्ट ने इस अपराध को जारी माना, यह दर्शाता है कि व्यक्तिगत उद्यमी का अवैध व्यवहार पूरे समयावधि के दौरान जारी रहा - जिस दिन से उसे पंजीकरण कराना था उस दिन तक। इसलिए, जुर्माने की गणना फंड के निर्णय की तारीख से पहले गणना की गई तीन साल से अधिक की अवधि के योगदान के आधार पर की जानी चाहिए, सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का संकल्प 04/09/2013 संख्या 16061/12 .

उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को 23 जुलाई 2008 को पंजीकरण कराना था, उसने केवल 20 जून 2013 को आवेदन जमा किया था और फंड ने 29 जुलाई 2013 को व्यक्तिगत उद्यमी को जवाबदेह ठहराने का निर्णय लिया। इसका मतलब यह है कि उनके जुर्माने की गणना 07/29/2010 से 06/20/2013 की अवधि के योगदान के आधार पर की जाएगी।

आपकी यह स्थिति "बेहिसाब" गतिविधियों के संचालन के लिए कर जुर्माने पर काफी लागू होती है। सबसे पहले, वस्तुनिष्ठ पहलू, यानी दोनों विकारों की बाहरी अभिव्यक्ति, बहुत समान हैं। और दूसरी बात, जैसा कि आप जानते हैं, उन्हें टैक्स कोड, पैराग्राफ द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार "चोटों के लिए" योगदान के उल्लंघन के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। 8 खंड 1 कला. 24 जुलाई 1998 के कानून के 19 नंबर 125-एफजेड, जिसके मानदंड सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के निर्णय की पुष्टि करते हैं। इसलिए, यह संभव है कि कर अधिकारी उनके पद का उपयोग अपने काम में करेंगे।

दूसरी ओर, इस फैसले का एक सकारात्मक पहलू भी है. वास्तव में, सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट ने एक नियम स्थापित किया है जिसके अनुसार "दीर्घकालिक ड्राफ्ट डोजर्स" के लिए जुर्माने की गणना "बेहिसाब" गतिविधि की पूरी अवधि के लिए प्राप्त आय की मात्रा के आधार पर की जाती है, जैसा कि कला के पैराग्राफ 2 में निर्धारित है। . टैक्स कोड के 116, और निर्णय की तारीख से पहले 3 साल से अधिक की अवधि के लिए नहीं। हालाँकि, यह स्वीकार किया जाना चाहिए, निरीक्षणालय के पास हमेशा तीन साल से अधिक की अवधि के लिए उल्लंघनकर्ताओं की आय या कला के अनुच्छेद 4 में उन्हें विश्वसनीय रूप से स्थापित करने की क्षमता के बारे में जानकारी नहीं होती है। रूसी संघ का 89 टैक्स कोड।

जैसा कि आप देख सकते हैं, कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण करने में विफलता के कारण जिन व्यक्तियों पर कर जुर्माना लगाया जा सकता है, उनका दायरा इतना व्यापक नहीं है। हालाँकि, संभावित उल्लंघनकर्ता अक्सर छोटे व्यवसायों के प्रतिनिधि बन जाते हैं, जिनके लिए हर पैसा मायने रखता है और जुर्माना देना उनकी बजट योजनाओं में शामिल नहीं है।

इसलिए समयसीमा पर नजर रखें. यह गारंटी है कि आप अपने व्यवसाय पर उतना ही खर्च करेंगे जितना आपने योजना बनाई है।

यूटीआईआई के लिए जुर्माना

देश में छोटे व्यवसायों के लिए इंप्यूटेशन सबसे लोकप्रिय कर प्रणालियों में से एक बनी हुई है; इस मांग का मुख्य कारण अपेक्षाकृत कम कर दर और सरलीकृत लेखांकन बनाए रखने की क्षमता है, हालांकि ये सभी फायदे यूटीआईआई जुर्माने से प्रतिरक्षा प्रदान नहीं करते हैं।

तो जुर्माने से कैसे बचें और यूटीआईआई का उपयोग करते समय उनका वास्तव में क्या उपयोग किया जाता है?

पंजीकरण के लिए यूटीआईआई जुर्माना।

कोई भी गीत संगीत से शुरू होता है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संघीय कर सेवा के दंड से परिचित होना पंजीकरण से शुरू होता है। दरअसल, पहले हमने यूटीआईआई-1 और यूटीआईआई-2 आवेदन के भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के लिए कर कार्यालय में जमा किए गए दस्तावेजों की विस्तार से जांच की थी, यहां मूल लाभप्रदता और समायोजन गुणांक के-1, के-2 के बारे में बताया गया है। यदि आप सबमिट नहीं करते हैं तो क्या होगा?

पंजीकरण न कराने या देर से पंजीकरण कराने पर जुर्माना काफी बड़ा है:

विकल्प एक - संघीय कर सेवा के कर्मचारियों ने आपका हाथ पकड़ लिया, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण किए बिना गतिविधियां करता है। फिर यूटीआईआई के तहत जुर्माना कम से कम 40 हजार रूबल होगा, अधिकतम राशि सीमित नहीं है और पंजीकरण के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी के काम के परिणामस्वरूप प्राप्त आय का 10% है। सच है, एक चेतावनी है: आय की राशि को वास्तव में दस्तावेज़ीकरण के साथ ही उचित ठहराया जा सकता है, ऐसा ज्यादातर मामलों में होता है जुर्माना 40 हजार रूबल होगा.
विकल्प दो - उद्यमी ने स्वतंत्र रूप से दस्तावेज़ देर से जमा किए; इसे कब जमा करना होगा इसका विवरण यूटीआईआई के बारे में लेख में चर्चा की गई थी। तो फिर आप खतरे में हैं दोषारोपण के लिए जुर्माना - 10 हजार रूबल.

यूटीआईआई घोषणाओं के लिए जुर्माना

भले ही आपने अपना पंजीकरण आवेदन समय पर जमा कर दिया हो और चुपचाप काम कर रहे हों, आपको अपनी यूटीआईआई घोषणा समय पर जमा करने के बारे में नहीं भूलना चाहिए। अभियोग रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने पर बहुत अच्छा जुर्माना भी है।

यूटीआईआई रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए जुर्माने की न्यूनतम राशि 1 हजार रूबल है, लेकिन राशि अधिक हो सकती है; कर राशि का अधिकतम 5% वसूला जाएगा।

उदाहरण के लिए, घोषणा के आधार पर, आपको 100,000 हजार रूबल का भुगतान करना होगा, परिणामस्वरूप जुर्माना 5,000 रूबल होगा।

याद रखें - यदि आपके पास अचानक समय पर रिपोर्ट जमा करने का समय नहीं है, तो इसे खाली जमा करना बेहतर है, लेकिन समय पर, और कुछ दिनों के बाद पहले से ही सही संख्याओं के साथ। बस याद रखें कि संघीय कर सेवा को निरीक्षण शुरू करने से रोकना यहां बहुत महत्वपूर्ण है, इसलिए आपके पास स्पष्टीकरण के साथ मामलों में कुछ दिनों की शुरुआत है।

कर जुर्माना

करों के देर से भुगतान के लिए विशेष रूप से सबसे गंभीर दंड प्रदान किए जाते हैं। दो विकल्प हैं:

- सबसे पहले, देर से भुगतान किए गए कर की राशि का 20%।
- दूसरा, दुर्भावनापूर्ण इरादे से लगाई गई राशि का 40%।

ईमानदारी से कहें तो, यह साबित करना काफी मुश्किल है कि देरी दुर्भावनापूर्ण इरादे के बिना हुई थी; उदाहरण के लिए, अस्पताल से एक प्रमाण पत्र कि आपका ऑपरेशन हुआ था या आपने देश के बाहर यात्रा की थी। वास्तव में, "इरादा या नहीं" काफी हद तक किसी विशेष कर अधिकारी या उसके बॉस की स्थिति पर निर्भर करता है।

वास्तव में एकमात्र अच्छा विकल्प और बीमा ही अधिक भुगतान है, बेशक इसमें कोई अतिरिक्त पैसा नहीं है, व्यवहार में मैं कह सकता हूं कि संघीय कर सेवा में अपने व्यक्तिगत कार्ड पर त्रैमासिक अधिक भुगतान रखना बहुत सस्ता है। जिसे कर की गणना के साथ भुगतान में शामिल किया जाएगा, यह यूटीआईआई पर जुर्माना देने से बेहतर है।

अनुरोध पर अधिक भुगतान राशि आपके चालू खाते में वापस की जा सकती है।

यूटीआईआई प्रतिबंधों के बारे में और क्या जानने लायक है

सबसे पहले, देर से भुगतान के लिए जुर्माने के अलावा, यूटीआईआई जुर्माना लगाया जाता है। वहाँ राशियाँ छोटी हैं, लेकिन आपको इसके बारे में नहीं भूलना चाहिए।
दूसरा, इस तथ्य के बावजूद कि 2 अप्रैल 2014 के संघीय कानून संख्या 52एफजेड और संख्या 59एफजेड ने उद्यमियों से चालू खाता खोलने के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करने की बाध्यता को हटा दिया, इसके लिए जुर्माना अभी भी बना हुआ है और 5 हजार रूबल की राशि है।
तीसरा, यदि आपको गवाह के रूप में बुलाया जाता है और आप अभियोग के भुगतानकर्ता हैं, तो उपस्थित न होने पर आप पर 1 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है, और गवाही देने से इनकार करने पर 3 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जा सकता है, शायद छोटी चीजें, लेकिन बहुत अप्रिय।

करों के बारे में वीडियो, आइए देखें कि घोषणा कैसे भरें

यूटीआईआई पर घोषणा

यूटीआईआई घोषणा कैसे भरें (विवरण http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/), गणना उदाहरण,

अपलोड दिनांक: 2015-05-02

यूटीआईआई-2 फॉर्म में व्यक्तिगत उद्यमी का आवेदन देर से जमा करना

नमस्ते!
व्यक्तिगत उद्यमी 15 मार्च 2006 से यूटीआईआई के लिए काम कर रहा है। वह 8 या अधिक लोगों की क्षमता वाले सड़क परिवहन द्वारा यात्री परिवहन में लगा हुआ है (ओकेवीईडी 61.21.1)
व्यक्तिगत उद्यमी को यह कहते हुए कोई पत्र नहीं मिला कि उसे 2013 की पहली तिमाही के लिए रिटर्न दाखिल करने से पहले यूटीआईआई करदाता के रूप में पंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा। अपने पंजीकरण के स्थान पर नहीं रहता (वे कहते हैं कि उसे निष्कासित कर दिया गया था)। और, तदनुसार, 17 अप्रैल 2013 को, मैंने यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत की, इसे व्यक्तिगत रूप से लाया, घोषणा को बिना किसी चर्चा या यूटीआईआई-2 फॉर्म में आवेदन के किसी भी उल्लेख के बिना स्वीकार कर लिया गया।
24 अप्रैल 2013 को टैक्स का भुगतान किया गया.
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पहली तिमाही में दो बार, व्यक्तिगत उद्यमी ने ऋण की अनुपस्थिति के प्रमाण पत्र, व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण का अनुरोध किया, और संघीय कर सेवा के किसी भी कर्मचारी ने उन्हें जमा करने के लिए याद दिलाना आवश्यक नहीं समझा। आवेदन पत्र। जाहिर तौर पर कोई दिलचस्पी नहीं थी. या यूं कहें कि दिलचस्पी तो थी, लेकिन जुर्माना भरने में! फिर भी।
06/05/2013 को, कुछ आवश्यक प्रमाणपत्र प्राप्त करने के संबंध में गलती से संघीय कर सेवा में पहुंचने पर, व्यक्तिगत उद्यमियों को सूचित किया गया कि वे इसे प्रदान नहीं कर सकते, क्योंकि 1 तिमाही के लिए यूटीआईआई घोषणा प्रस्तुत की गई। 2013 इस तथ्य के कारण प्रासंगिक नहीं है कि इसे ओएसएनओ में स्थानांतरित कर दिया गया था।
उन्होंने मुझे फॉर्म यूटीआईआई-2 का उपयोग करके एक आवेदन लिखने के लिए कहा। उन्होंने एक ही दिन लिखा. 2006 को यूटीआईआई के रूप में कराधान की आरंभ तिथि के रूप में दर्शाया गया था।
अगले दिन, 06/06/2013 को, हमें कर प्राधिकरण के साथ व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की सूचना मिली, जिससे यह स्पष्ट है कि, यूटीआईआई करदाता के रूप में व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए आवेदन में निहित जानकारी के आधार पर , वह 15 मार्च 2006 को पंजीकृत किया गया था
उसी दिन, संघीय कर सेवा ने कहा कि 10,000 रूबल का जुर्माना अभी भी देना होगा।

लेकिन, 06/08/2013 व्यक्तिगत उद्यमी को 23 मई, 2013 की आउटगोइंग तारीख के साथ एक मांग पत्र प्राप्त हुआ। यहाँ उसका पाठ शब्दशः है:

“01/01/2013 को लागू होने के अनुसार। संघीय कानून दिनांक 25 जून 2012 संख्या 94-एफजेड और 27 दिसंबर 2012 को रूस के वित्त मंत्रालय का स्पष्टीकरण। आपने कर प्राधिकरण को पहली तिमाही के लिए यूटीआईआई कर रिटर्न जमा करने से पहले यूटीआईआई करदाता (यूटीआईआई फॉर्म -2) के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन जमा नहीं किया था। 2013
इस कानून (नंबर 94-एफजेड दिनांक 26 जून 2012) के आधार पर, आपने पहली तिमाही के लिए जो टैक्स रिटर्न जमा किया है। 2013 प्रासंगिक नहीं है, क्योंकि आपको 2013 से सामान्य कराधान व्यवस्था (एनडीएफएल) लागू करने वाले करदाता के रूप में मान्यता दी गई है।
आपने, रूसी संघ के कर संहिता (भाग II) के अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 5 का उल्लंघन करते हुए, रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति पर, पहले महीने के 20वें दिन से पहले 1 तिमाही के लिए मूल्य वर्धित कर घोषणा प्रस्तुत नहीं की। अगली कर अवधि का. 2013
रूसी संघ के कर संहिता (संशोधन और परिवर्धन सहित) के भाग I के अनुच्छेद 23,31,88 द्वारा निर्देशित, हम एक आवश्यकता भेज रहे हैं जिसके आधार पर आपको वैट रिटर्न जमा करना आवश्यक है।
यदि आप प्राप्ति की तारीख से 10 दिनों के भीतर इस आवश्यकता का पालन करने में विफल रहते हैं, तो आपको प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता के अनुसार उत्तरदायी ठहराया जाएगा।

जैसा कि मैं इसे समझता हूं, अब, 15 मार्च 2006 से पंजीकरण के बारे में प्राप्त अधिसूचना के आधार पर, आवश्यक वैट रिटर्न जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
लेकिन कृपया इस प्रश्न का उत्तर दें: "क्या मुझे इस तथ्य के कारण देर से पंजीकरण के लिए जुर्माना देना होगा कि आवेदन देर से जमा किया गया था?" या कोई और? आख़िरकार, संक्षेप में, यह कथन एक साधारण औपचारिकता है! और, यदि हाँ, तो किस आकार में? कुछ कहते हैं 5,000 रूबल, अन्य कहते हैं 10,000 रूबल। मुझे समझ नहीं आता क्यों? और इतने सारे क्यों! क्या करना है मुझे बताओ। क्या हमें केवल जुर्माने का इंतज़ार करना चाहिए, या क्या हम कुछ कर सकते हैं?”
अग्रिम बहुत बहुत धन्यवाद।

शुभ दोपहर

कानून के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी खोलते समय, आपको यूटीआईआई के तहत आने वाली गतिविधियों के संचालन की शुरुआत से 5 दिनों के भीतर यूटीआईआई के तहत पंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा।

धारा 346.28. करदाताओं

3. जिन संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों ने एकल कर का भुगतान करने के लिए स्विच करने की इच्छा व्यक्त की है, उन्हें इस अध्याय द्वारा स्थापित कराधान प्रणाली के आवेदन की तारीख से पांच दिनों के भीतर, संगठन या व्यक्ति को पंजीकृत करने के लिए एक आवेदन कर अधिकारियों को प्रस्तुत करना होगा। एकल करदाता के रूप में उद्यमी।

कर प्राधिकरण जिसने किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को एकल करदाता के रूप में पंजीकृत किया है, संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को एकल करदाता के रूप में पंजीकृत करने के लिए आवेदन प्राप्त होने की तारीख से पांच दिनों के भीतर, संगठन के पंजीकरण की सूचना जारी करता है। या एकल करदाता के रूप में व्यक्तिगत उद्यमी। एकल करदाता। एकल करदाता के रूप में पंजीकरण की तारीख इस अध्याय द्वारा स्थापित कराधान प्रणाली के आवेदन की शुरुआत की तारीख है, जिसे एकल करदाता के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन में दर्शाया गया है।

एकल कर के अधीन व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति पर एकल करदाता का पंजीकरण रद्द करना, इस संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 2.2 के उप-अनुच्छेद 1 और 2 द्वारा स्थापित आधारों सहित, किसी अन्य कराधान व्यवस्था में संक्रमण के आधार पर किया जाता है। एकल कर के अधीन व्यावसायिक गतिविधि की समाप्ति की तारीख से, या एक अलग कराधान व्यवस्था में संक्रमण की तारीख से, या कर अवधि के महीने के आखिरी दिन से, जिसमें उल्लंघन हुआ है, पांच दिनों के भीतर कर प्राधिकरण को आवेदन प्रस्तुत किया गया है। इस संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 2.2 के उप-अनुच्छेद 1 और 2 द्वारा स्थापित आवश्यकताओं को पूरा किया गया। इन मामलों में एकल करदाता के पंजीकरण रद्द करने की तिथि, जब तक कि इस पैराग्राफ द्वारा अन्यथा स्थापित न हो, आवेदन में दर्शाए गए एकल कर के अधीन व्यावसायिक गतिविधि की समाप्ति की तिथि, या एक अलग कराधान में संक्रमण की तिथि मानी जाती है। शासन, या कर अवधि की शुरुआत की तारीख जिससे करदाता क्रमशः इस संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 2.3 द्वारा स्थापित आधार पर सामान्य कराधान व्यवस्था पर स्विच करने के लिए बाध्य है।

कर प्राधिकरण, एकल करदाता के रूप में पंजीकरण रद्द करने के लिए करदाता से आवेदन प्राप्त होने की तारीख से पांच दिनों के भीतर, उसे पंजीकरण रद्द करने का नोटिस भेजता है, जब तक कि इस अनुच्छेद द्वारा अन्यथा स्थापित न किया गया हो।

यदि एकल कर के अधीन व्यावसायिक गतिविधियों की समाप्ति के संबंध में एकल करदाता द्वारा अपंजीकरण के लिए आवेदन जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो इस करदाता का पंजीकरण रद्द कर दिया जाता है और उसे एकल करदाता के रूप में पंजीकरण रद्द करने का नोटिस भेजा जाता है। उस माह के अंतिम दिन से पहले नहीं, जिसमें उक्त विवरण प्रस्तुत किया गया है। इस मामले में डीरजिस्ट्रेशन की तारीख उस महीने का आखिरी दिन है जिसमें डीरजिस्ट्रेशन के लिए आवेदन जमा किया जाता है।

एकल करदाता के रूप में किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए आवेदन पत्र और किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एकल करदाता के रूप में पंजीकरण रद्द करने के लिए आवेदन पत्र करों के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय द्वारा स्थापित किया जाता है। और फीस.

इसके अलावा, 2013 में रूसी संघ के टैक्स कोड में शामिल होने से पहले, पंजीकरण कैसे करें, इसकी व्याख्या करने वाले कई पत्र थे:

जैसा कि रूस के वित्त मंत्रालय ने 27 दिसंबर 2012 के पत्र संख्या 03-02-07/2-183 में बताया है, इस घटना में कि एक संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) प्रवेश से पहले यूटीआईआई करदाता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत है। 25 जून 2012 संख्या 94-एफजेड के संघीय कानून के लागू होने पर और इस कर का भुगतान जारी रखना चाहता है, तो इस व्यक्ति को यूटीआईआई करदाता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के लिए दोबारा आवेदन जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

उसी समय, यदि किसी संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) ने यूटीआईआई के रूप में कर प्रणाली लागू की, जिसमें कर प्राधिकरण को यूटीआईआई के लिए कर रिटर्न जमा करना शामिल है, लेकिन यूटीआईआई करदाता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के लिए आवेदन जमा नहीं किया है, फिर यदि यह व्यक्ति 2013 में एकल कर का भुगतान जारी रखने की इच्छा व्यक्त करता है, तो उसे यूटीआईआई करदाता के रूप में कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करना चाहिए, जिसमें आवेदन में कराधान प्रणाली के आवेदन की शुरुआत की तारीख का संकेत दिया गया हो। यूटीआईआई, पहली कर अवधि की आरंभ तिथि के अनुरूप है जिसके लिए आवेदन जमा किया गया था। यह कर प्राधिकरण यूटीआईआई के लिए एक कर रिटर्न है।

यदि निर्दिष्ट संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) 2013 में पहली कर अवधि के लिए यूटीआईआई कर रिटर्न जमा करने से पहले कर प्राधिकरण को यूटीआईआई करदाता के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन जमा नहीं करता है, और कर प्राधिकरण को इस व्यक्ति के हस्तांतरण के बारे में सूचित नहीं किया जाता है सरलीकृत कराधान प्रणाली या पेटेंट कराधान प्रणाली के लिए, तो इस संगठन (व्यक्तिगत उद्यमी) को 2013 से सामान्य कराधान व्यवस्था लागू करने वाले करदाता के रूप में मान्यता दी गई है।

और आप करदाताओं की सूची में ठीक से इसलिए नहीं हैं क्योंकि आपने यूटीआईआई करदाता के रूप में पंजीकरण नहीं कराया है।

अब जब आपने आधा काम पूरा कर लिया है, तो आपको जुर्माना देना होगा। हालाँकि, आप एक याचिका लिख सकते हैं जिसमें आप कर अपराध करने के लिए अपने दायित्व को कम करने वाले कारणों का संकेत देते हैं

अनुच्छेद 114. कर प्रतिबंध

3. यदि कम से कम एक कम करने वाली परिस्थिति है, तो जुर्माने की राशि इस संहिता के प्रासंगिक लेख द्वारा स्थापित राशि की तुलना में कम से कम दो गुना कम की जाएगी।

"परिस्थितियों को कम करने" की अवधारणा आंशिक रूप से रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 112 के अनुच्छेद 1 द्वारा दी गई है:

अनुच्छेद 112. कर अपराध करने के दायित्व को कम करने और बढ़ाने वाली परिस्थितियाँ

1. निम्नलिखित को कर अपराध करने के दायित्व को कम करने वाली परिस्थितियों के रूप में मान्यता दी गई है:

1) कठिन व्यक्तिगत या पारिवारिक परिस्थितियों के संयोजन के कारण अपराध का घटित होना;

2) धमकी या जबरदस्ती के प्रभाव में या वित्तीय, आधिकारिक या अन्य निर्भरता के कारण अपराध करना;

2.1) कर अपराध करने के लिए जवाबदेह ठहराए गए व्यक्ति की कठिन वित्तीय स्थिति;

3) अन्य परिस्थितियाँ जिन्हें अदालत या कर प्राधिकरण द्वारा मामले को कम करने वाले दायित्व के रूप में मान्यता दी जा सकती है।

सबसे आम "अन्य शमनकारी परिस्थितियाँ" हैं:

1. पहली बार कर दायित्व में लाना; 2. उद्यमी पर आश्रितों की उपस्थिति (आश्रितों में 18 वर्ष तक के नाबालिग बच्चे या 23 वर्ष तक की आयु के बच्चे शामिल हैं, बशर्ते कि बच्चे पूर्णकालिक शिक्षा में नामांकित हों);

आप अपने आवेदन में जितनी अधिक ऐसी परिस्थितियाँ इंगित करेंगे, उतनी ही अधिक संभावना होगी कि जुर्माना 2 गुना नहीं, बल्कि बड़ी राशि से कम हो जाएगा।

पंजीकरण के लिए यूटीआईआई जुर्माना।

कोई भी गीत संगीत से शुरू होता है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संघीय कर सेवा के दंड से परिचित होना पंजीकरण से शुरू होता है। दरअसल, पहले हमने उन दस्तावेजों की विस्तार से जांच की जो भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के लिए कर कार्यालय में जमा किए जाते हैं, आवेदन और, यहां और के बारे में। यदि आप सबमिट नहीं करते हैं तो क्या होगा?

पंजीकरण न कराने या देर से पंजीकरण कराने पर जुर्माना काफी बड़ा है:

विकल्प एक - संघीय कर सेवा के कर्मचारियों ने आपका हाथ पकड़ लिया, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण किए बिना गतिविधियां करता है। फिर यूटीआईआई के तहत जुर्माना कम से कम 40 हजार रूबल होगा, अधिकतम राशि सीमित नहीं है और पंजीकरण के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी के काम के परिणामस्वरूप प्राप्त आय का 10% है। सच है, एक चेतावनी है: आय की राशि को वास्तव में दस्तावेज़ीकरण के साथ ही उचित ठहराया जा सकता है, ऐसा ज्यादातर मामलों में होता है जुर्माना 40 हजार रूबल होगा.
विकल्प दो - उद्यमी ने स्वतंत्र रूप से दस्तावेज़ देर से जमा किए; इसे कब जमा किया जाना चाहिए, इसके विवरण की समीक्षा की गई। तो फिर आप खतरे में हैं दोषारोपण के लिए जुर्माना - 10 हजार रूबल.

यूटीआईआई घोषणाओं के लिए जुर्माना

भले ही आपने अपना पंजीकरण आवेदन समय पर जमा कर दिया हो और चुपचाप काम कर रहे हों, आपको समय पर आवेदन जमा करने के बारे में नहीं भूलना चाहिए। अभियोग रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने पर बहुत अच्छा जुर्माना भी है।

कर जुर्माना

- सबसे पहले, देर से भुगतान किए गए कर की राशि का 20%।
- दूसरा, दुर्भावनापूर्ण इरादे से लगाई गई राशि का 40%।

अनुरोध पर अधिक भुगतान राशि आपके चालू खाते में वापस की जा सकती है।

यूटीआईआई प्रतिबंधों के बारे में और क्या जानने लायक है

सबसे पहले, देर से भुगतान के लिए जुर्माने के अलावा, यूटीआईआई जुर्माना लगाया जाता है। वहाँ राशियाँ छोटी हैं, लेकिन आपको इसके बारे में नहीं भूलना चाहिए।
दूसरा, इस तथ्य के बावजूद कि 2 अप्रैल 2014 के संघीय कानून संख्या 52एफजेड और संख्या 59एफजेड ने उद्यमियों से संघीय कर सेवा को सूचित करने की बाध्यता को हटा दिया।

"द मेन बुक", 2013, एन 18

(क्या 2013 में पंजीकरण में देरी होने पर यूटीआईआई कानूनी है)

1 जनवरी 2013 से उन प्रकार की गतिविधियों का संचालन करने वाली कंपनियाँ और उद्यमी जिन्हें संभावित रूप से यूटीआईआई में स्थानांतरित किया जा सकता है, स्वयं निर्णय लें कि इस विशेष व्यवस्था को लागू करना है या नहीं। प्रतिरूपण लागू करने के लिए, आपको यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा। समय सीमा - जिस दिन से आपने आरोप लगाना शुरू किया, उस दिन से 5 कार्य दिवस<1>.

मान लीजिए कि आपने 2013 की दूसरी तिमाही के लिए अपनी ओएसएनओ रिपोर्ट संघीय कर सेवा को जमा कर दी है, और अगस्त या सितंबर में आपने फैसला किया कि तीसरी तिमाही की शुरुआत से यूटीआईआई लागू करना एक अच्छा विचार होगा। और आप संघीय कर सेवा को एक आवेदन जमा करते हैं, जिसमें आप यूटीआईआई लागू करने की प्रारंभ तिथि के रूप में 1 जुलाई 2013 को इंगित करते हैं। क्या ऐसी स्थिति में यूटीआईआई को पूर्वव्यापी रूप से लागू करना संभव है और क्या यूटीआईआई लागू करने की संभावना तारीख पर निर्भर करती है "लेखा" आवेदन कब प्रस्तुत किया गया था? आइए वर्णित स्थिति के उदाहरण का उपयोग करके इन प्रश्नों का उत्तर दें।

<1>कला का खंड 3. 346.28 रूसी संघ का टैक्स कोड।

वित्त मंत्रालय की स्थिति

वित्त मंत्रालय का अनुमान है कि जो लोग यूटीआईआई में संक्रमण के लिए आवेदन करने में देर कर रहे हैं वे उसी व्यवस्था पर बने रहेंगे जिसका उपयोग आवेदन जमा करने से पहले किया गया था।<2>. यानी, आप केवल उसी महीने से यूटीआईआई में स्विच कर सकते हैं जिसमें आप समय पर अपना आवेदन जमा करते हैं।

<2>रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 27 दिसंबर 2012 के पत्र का पैराग्राफ 2 एन 03-02-07/2-183; रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 13 जून 2013 एन 03-11-11/22017।

टैक्स कोड क्या कहता है?

टैक्स कोड सीधे तौर पर बताता है कि यूटीआईआई के आवेदन की आरंभ तिथि वही है जो आवेदन में दर्शाई गई है। और, आपके द्वारा वहां निर्दिष्ट किसी भी तारीख के साथ "लगाए गए" पंजीकरण के लिए एक आवेदन प्राप्त होने पर, संघीय कर सेवा को आपको इस तिथि पर एक आरोपित व्यक्ति के रूप में पंजीकृत करना होगा<1>. टैक्स कोड में अतिदेय आवेदनों सहित कोई अन्य प्रक्रिया नहीं है।

इसके अलावा, टैक्स कोड यह नहीं कहता है कि आवेदन दाखिल करने में देरी से आवेदन में निर्दिष्ट तिथि से विशेष व्यवस्था लागू करना असंभव हो जाता है। हालाँकि यदि विधायक का इरादा ऐसा परिणाम स्थापित करने का था, तो उसने ऐसा किया होगा। उदाहरण के लिए, उन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन की देर से अधिसूचना के लिए विशेष परिणामों का प्रावधान किया। आपको याद दिला दें कि 2013 से, टैक्स कोड ने एक नियम पेश किया है जिसमें कहा गया है कि जो लोग सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में अधिसूचना जमा करने की समय सीमा चूक गए हैं वे इसे लागू करने के हकदार नहीं हैं।<3>. हालाँकि इससे पहले, इस पर स्विच करने के लिए आवेदन दायर करने में देरी के बावजूद, अदालतें अक्सर सरलीकृत प्रक्रिया के आवेदन को वैध मानती थीं। इस तथ्य सहित कि टैक्स कोड ने सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने से इनकार करने के रूप में समय पर आवेदन जमा करने में विफलता का ऐसा परिणाम स्थापित नहीं किया है<4>.

अंत में, यूटीआईआई पर स्विच करने की प्रक्रिया अनिवार्य रूप से अधिसूचना-आधारित है। यानी इसे इस्तेमाल करने के लिए संघीय कर सेवा से अनुमति की आवश्यकता नहीं है। यह कोई संयोग नहीं है कि टैक्स कोड में प्रतिनियुक्ति पर स्विच करने के लिए किसी आवेदन के विचार के परिणामों के आधार पर किए गए किसी भी निर्णय का उल्लेख नहीं किया गया है, जिसे इसके आवेदन से वंचित किया जा सकता है।

इसलिए, यदि यूटीआईआई आपके लिए बहुत फायदेमंद है, तो आप वित्त मंत्रालय से असहमत हो सकते हैं और आवेदन में यूटीआईआई आवेदन शुरू करने के लिए वांछित तारीख का संकेत दे सकते हैं, इस तथ्य के बावजूद कि इस तिथि को 5 दिन से अधिक समय बीत चुका है।

<3>उपखंड 19, खंड 3, कला। 346.12 रूसी संघ का टैक्स कोड।
<4>फेडरल एंटीमोनोपॉली सर्विस यूओ का संकल्प दिनांक 30 सितंबर, 2009 एन एफ09-7367/09-एस3; 8 एएएस दिनांक 15 नवंबर 2010 एन ए70-2763/2010।

जो लोग वित्त मंत्रालय से असहमत हैं वे क्या जोखिम उठाते हैं?

यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि क्या आपकी संघीय कर सेवा इस बात से सहमत है कि आपके पास आरोप लगाने का अधिकार है। आपके आवेदन में निहित पंजीकरण तिथि को इंगित करते हुए एक नोटिस जारी करके सहमति व्यक्त की जाती है।

स्थिति 1. आवेदन में देरी के बावजूद संघीय कर सेवा ने एक अधिसूचना जारी की

इस मामले में अधिकतम जो आपका इंतजार कर रहा है वह 10,000 रूबल की राशि में पंजीकरण के लिए आवेदन देर से जमा करने के लिए जुर्माना है।<5>. वैसे, यदि कोई आकस्मिक परिस्थितियाँ हैं, जिनकी संभावना आपके पास है, तो इसे अभी भी कम किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, पहली बार कर अपराध करना या आवेदन दाखिल करने में थोड़ी देरी।

स्थिति 2. संघीय कर सेवा ने कोई अधिसूचना जारी नहीं की

इस मामले में, संघीय कर सेवा यह कर सकती है:

(या)आपके आवेदन के जवाब में एक पत्र में, सूचित करें कि आपने यूटीआईआई पर स्विच नहीं किया है, और इसका कारण पंजीकरण में देरी है;

(या) 5 दिनों के भीतर "लगाए गए" पंजीकरण की सूचना जारी किए बिना आपके आवेदन को पूरी तरह से अनदेखा करें<6>.

दोनों ही मामलों में, आप संघीय कर सेवा के पत्र या निष्क्रियता के खिलाफ अपील कर सकते हैं, आपको "लगाए गए" पंजीकरण पर रखने और एक अधिसूचना जारी करने की मांग कर सकते हैं। यदि अदालत या उच्च कर प्राधिकरण रिपोर्टिंग समय सीमा से पहले आपकी आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो बेझिझक अपनी यूटीआईआई घोषणाएं जमा करें।

यदि अदालत या उच्च कर अधिकारियों का कोई निर्णय नहीं है, तो "लगाया गया" घोषणा दाखिल करने का परिणाम हो सकता है:

आपके खाते को ब्लॉक करना<7>. आख़िरकार, संघीय कर सेवा सामान्य व्यवस्था के तहत घोषणाएँ प्रस्तुत करने में विफलता के लिए आपसे शुल्क ले सकती है;
ओएसएनओ या सरलीकृत कराधान प्रणाली के अनुसार अतिरिक्त कर निर्धारण। हालाँकि, यह केवल ऑन-साइट निरीक्षण के भाग के रूप में ही किया जा सकता है।

* * *

जैसा कि हम देख सकते हैं, यदि संघीय कर सेवा आपके आरोप के उपयोग से सहमत नहीं है, तो इससे होने वाले सभी लाभों की भरपाई कर विवादों से हो सकती है। वर्तमान में ऐसी कोई न्यायिक प्रथा नहीं है जो इस मुद्दे पर दिशानिर्देश के रूप में काम कर सके। और कर अधिकारियों के साथ विवाद के संभावित परिणाम की भविष्यवाणी करना मुश्किल है। इसलिए अपना पंजीकरण आवेदन समय पर जमा करें।

<5>कला का खंड 1. रूसी संघ के टैक्स कोड के 116।
<6>कला का खंड 3. 346.28 रूसी संघ का टैक्स कोड।
<7>कला का खंड 3. रूसी संघ का 76 टैक्स कोड।

19 फरवरी 2013 को रूस के न्याय मंत्रालय के साथ पंजीकृत संख्या 27198 रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 11 दिसंबर 2012 संख्या ММВ-7-6/941@ (इसके बाद इसे आदेश संख्या ММВ-7 के रूप में संदर्भित किया गया है) -6/941@). यह दस्तावेज़ कर अधिकारियों के साथ यूटीआईआई भुगतानकर्ताओं के पंजीकरण और पंजीकरण रद्द करने के लिए आवेदन जमा करने के लिए नए फॉर्म और प्रारूपों को मंजूरी देता है, साथ ही इन फॉर्मों को भरने की प्रक्रिया को भी मंजूरी देता है। 25 दिसंबर 2012 के एक पत्र संख्या पीए-4-6/22023@ में, कर अधिकारी आदेश संख्या एमएमवी-7-6/941@ के पंजीकरण की प्रतीक्षा किए बिना, अब इन फॉर्मों का उपयोग करने की सलाह देते हैं।

1 जनवरी 2013 से, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी स्वेच्छा से यूटीआईआई भुगतान पर स्विच करने में सक्षम होंगे। 25 जून 2012 के संघीय कानून संख्या 94-एफजेड द्वारा संशोधित पैराग्राफ 1 यही कहता है।

इस संबंध में, मौजूदा आवेदन प्रपत्रों और प्रारूपों में कुछ संशोधन की आवश्यकता थी। न्याय मंत्रालय ने 19 फरवरी, 2013 एन 27198 पर आदेश संख्या ММВ-7-6/941@ पंजीकृत किया। इसलिए, कर विभाग ने अब नए फॉर्म के उपयोग की अनुमति देना संभव समझा।

इस लिंक के माध्यम से आदेश संख्या ММВ-7-6/941@ पढ़ें।

मेनू के लिए

यदि यूटीआईआई में शामिल होने का अधिकार खो गया है, तो पंजीकरण रद्द करने के लिए कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करें
एक कानूनी इकाई 120 वर्ग मीटर के कुल बिक्री क्षेत्र के साथ एक स्टोर में खुदरा व्यापार करती है और कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अर्जित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली लागू करती है।
ब्लॉक के मध्य में ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्रफल 150 वर्ग मीटर से अधिक हो जाएगा। इस मामले में, कंपनी "लगाए गए" गतिविधि की समाप्ति की तारीख से पांच दिनों के भीतर संगठन के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करने के लिए बाध्य है। इसके अलावा, आपको कार्य दिवसों को ध्यान में रखना होगा, न कि कैलेंडर दिनों (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6, अनुच्छेद 6.1)।
इस प्रकार, जिस दिन करदाता को अपने खुदरा स्थान में वृद्धि के बारे में पता चला, उस दिन से पांच दिनों के भीतर, उसे यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करना चाहिए।
चूंकि इस मामले में डीरजिस्ट्रेशन के लिए आवेदन महीने के मध्य में जमा किया जाएगा, इसलिए इस महीने के लिए कर आधार की गणना "लगाए गए" गतिविधि के संचालन के दिनों की वास्तविक संख्या के लिए की जाएगी।

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई के लिए आवेदन पत्र डाउनलोड करें

आवेदन पीडीएफ प्रारूप में मशीन-पठनीय रूप में प्रस्तुत किए जाते हैं, आकार में 290Kb, जेएससी "जीएनआईवीसी" के टीआईएफ टेम्पलेट के आधार पर तैयार किए जाते हैं और एडोब रीडर प्रोग्राम में भरने के लिए उपलब्ध होते हैं (प्रोग्राम वेबसाइट www.adobe पर उपलब्ध है) .com

यूटीआईआई-1 - किसी संगठन के पंजीकरण के लिए आवेदन
यूटीआईआई-2 - एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए आवेदन
यूटीआईआई-3 - किसी संगठन के पंजीकरण रद्द करने के लिए आवेदन
यूटीआईआई-4 - एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण रद्द करने के लिए आवेदन

मेनू के लिए

यूटीआईआई के तहत पंजीकरण के लिए आवेदन जमा करने की समय सीमा

मेनू के लिए

यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण के लिए आवेदन कैसे करें

यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए, संगठन को यूटीआईआई-1 फॉर्म का उपयोग करके कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करना होगा, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 11 दिसंबर, 2012 संख्या ММВ-7-6/941 द्वारा अनुमोदित किया गया है। उद्यमी UTII-2 फॉर्म का उपयोग करके एक आवेदन जमा करते हैं, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 दिसंबर, 2012 संख्या ММВ-7-6/941 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।

आप एक आवेदन जमा कर सकते हैं:

1. कागज पर:

व्यक्तिगत रूप से (उद्यमी) या एक प्रतिनिधि (संगठन और उद्यमी) के माध्यम से;
मेल से ।

2. इलेक्ट्रोनिक:

एक विशेष ऑपरेटर के माध्यम से टीकेएस के माध्यम से;
सेवा के माध्यम से "करदाता का व्यक्तिगत खाता - कानूनी इकाई" (संगठन)। एप्लिकेशन स्वयं "कानूनी करदाता" कार्यक्रम में उत्पन्न किया जा सकता है।

मेनू के लिए

यूटीआईआई के लिए आवेदन देर से जमा किया गया - जुर्माने के लिए तैयार रहें

यूटीआईआई में स्विच करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को विशेष शासन के आवेदन की तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर "लगाए गए व्यक्ति" के रूप में पंजीकरण के लिए संघीय कर सेवा में एक आवेदन जमा करना होगा। इस समय सीमा का उल्लंघन करने पर आर्थिक दंड लगाया जाएगा। संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 29 मार्च 2016 क्रमांक SA-4-7/5366

आरोपण में परिवर्तन स्वैच्छिक है। लेकिन अपने निर्णय के बारे में कर अधिकारियों को सूचित करना अनिवार्य है।

नव निर्मित "लगाए गए" व्यक्तियों को गतिविधि के प्रकार के आधार पर, यूटीआईआई में स्थानांतरित व्यवसाय करने के स्थान पर, या संगठन के स्थान (व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान) पर कर कार्यालय में पंजीकरण करना होगा।