व्यक्तियों के बीच नकद निपटान। एक व्यक्तिगत सीमा से नकद की स्वीकृति

2019 में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान एक सीमा तक सीमित है। यह वह अधिकतम राशि है जिसमें कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच वास्तविक धन का उपयोग किया जा सकता है। सरलीकृत पत्रिका ने एक तालिका तैयार की है जो आपको इस मुद्दे को समझने में मदद करेगी।

2019 में आप किस पर नकद खर्च नहीं कर सकते/सकती हैं

2019 में, एक अनुबंध के भीतर कानूनी संस्थाओं की सीमा 100 हजार रूबल है। यदि समझौते में निर्दिष्ट राशि निपटान सीमा से अधिक है, तो इसकी शेष राशि को बैंक हस्तांतरण द्वारा प्रतिपक्ष के खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

सवाल उठता है:क्या यह कानूनी है जब कोई संगठन एक ही दिन में एक ही प्रतिपक्ष के साथ कई अनुबंधों के तहत भुगतान करता है, जिसकी कुल राशि स्थापित सीमा से अधिक है? हां, यह कानूनी है यदि प्रत्येक अनुबंध के लिए व्यक्तिगत राशि 100 हजार रूबल से अधिक नहीं है।

ध्यान दें कि किसी व्यक्ति के साथ समझौता करते समय,संगठन को प्रतिबंध का पालन न करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सीमा भी 100 हजार रूबल है।यदि कंपनी ने एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ एक समझौता किया है, तो वे दोनों 100,000 रूबल के नकद निपटान प्रतिबंध के अधीन हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच वास्तविक धन में बस्तियां भी इस राशि तक सीमित हैं।

व्यक्तियों के साथ कागजी धन के भुगतान पर कोई प्रतिबंध नहीं है। टिप्पणी,

लघु व्यवसाय नकद लेनदेन के बारे में लेख:

एक रिपोर्ट के तहत पैसा जारी करते समय कागजी धन के साथ बस्तियों की सीमा

रिपोर्ट के तहत संगठन को अपने कर्मचारी को कोई भी राशि जारी करने का अधिकार है। और कर्मचारी को प्रतिबंधों की परवाह किए बिना इस राशि को खर्च करने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, यात्रा खर्च।

यदि संगठन स्वयं संगठन द्वारा संपन्न अनुबंधों के तहत माल, कार्यों या सेवाओं के भुगतान के लिए एक जवाबदेह राशि जारी करता है, तो कागजी धन में भुगतान 100 हजार रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।

एक ही दृष्टिकोण उस स्थिति पर लागू होता है जहां एक कर्मचारी किसी संगठन की ओर से प्रॉक्सी द्वारा समझौता करता है।

क्या लाभांश के भुगतान पर कोई प्रतिबंध है?

संस्थापक संगठन।संयुक्त स्टॉक कंपनियां कैश डेस्क से नकद में लाभांश का भुगतान करने की हकदार नहीं हैं।

एलएलसी के लिए, वे नकद में लाभांश का भुगतान कर सकते हैं, लेकिन व्यापारिक आय से नहीं।

कंपनी संस्थापकों की बैठक के कार्यवृत्त के आधार पर लाभांश का भुगतान करती है। चूंकि नकद निपटान की सीमा केवल उनके बीच संपन्न समझौते के तहत प्रतिपक्षों के बीच बस्तियों पर लागू होती है, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि यह नियम लाभांश के भुगतान पर लागू नहीं होता है।

हालांकि, जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, फील्ड टैक्स ऑडिट के दौरान, कर निरीक्षक अन्यथा विचार कर सकते हैं और कंपनी को 100 हजार रूबल से अधिक के कैश रजिस्टर से लाभांश जारी करने के लिए जुर्माना लगा सकते हैं।

इसलिए, गैर-नकद रूप में या सीमा के भीतर लाभांश का भुगतान करना सुरक्षित है।

संस्थापक एक व्यक्ति है।यदि संस्थापक एक व्यक्ति है, तो उसे राशियों पर प्रतिबंध के बिना कैश डेस्क से लाभांश का भुगतान किया जा सकता है।

किस उद्देश्य के लिए कानूनी संस्थाएं कैश डेस्क से आय खर्च कर सकती हैं

1. भुगतान के लिए वेतनऔर भुगतान सामाजिक चरित्र(उदाहरण के लिए, बीमार छुट्टी या वित्तीय सहायता)।
2. व्यक्तिगत उद्यमियों की व्यक्तिगत (गैर-व्यावसायिक) जरूरतों के लिए।
3. कर्मचारियों को जवाबदेह राशि जारी करने के लिए।
4. माल, कार्यों और सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए (प्रतिभूतियों को छोड़कर)।
5. कैश डेस्क से पहले भुगतान किए गए सामान, कार्यों या सेवाओं के लिए धन वापस करने के लिए।
6. बीमा राशि के भुगतान के लिए (यदि व्यक्तियों के साथ बीमा अनुबंध हैं)।

उपरोक्त सभी संचालन केवल माल की बिक्री, काम के प्रदर्शन या सेवाओं के प्रावधान के परिणामस्वरूप संगठन के कैश डेस्क द्वारा प्राप्त धन से किए जा सकते हैं।

किस उद्देश्य के लिए कानूनी संस्थाएं चालू खाते से कैश डेस्क पर प्राप्त नकद खर्च कर सकती हैं

1. किराएदार का भुगतान करने के लिए।
2. ऋण जारी करने के लिए।
3. ऋण चुकाने के लिए।
4. ऋण पर ब्याज का भुगतान करने के लिए।
5. लाभांश का भुगतान करने के लिए

इन उद्देश्यों के लिए, संगठन के कैश डेस्क में उत्पन्न व्यापारिक आय को खर्च करने का संगठन हकदार नहीं है।

किन उद्देश्यों के लिए कानूनी संस्थाएं बिना किसी प्रतिबंध के कैश डेस्क से पैसा खर्च कर सकती हैं

1. आईपी ​​की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए।
2. वेतन और सामाजिक लाभ के लिए।
3. रिपोर्ट के तहत कर्मचारियों को पैसे जारी करने के लिए (सिवाय जब जवाबदेह राशि संगठन के लिए माल या सेवाओं के भुगतान पर खर्च की जाएगी)।
4. सीमा शुल्क भुगतान के लिए।

कागजी मुद्रा के अन्य सभी उपयोग सीमित हैं।

नकद अनुशासन का पालन न करने पर दंड

कानूनी संस्थाओं के बीच पेपर मनी सेटलमेंट की सीमा से अधिक होने की स्थिति में, जिम्मेदारी विक्रेता और खरीदार दोनों की होती है।

इस अपराध के लिए रूसी संघ के प्रशासनिक संहिता द्वारा प्रदान किए गए जुर्माने से कंपनी को 40 से 50 हजार रूबल की राशि खर्च होगी।

सिर के लिए - 4 से 5 हजार रूबल तक।

2019 में नकद आय किन उद्देश्यों के लिए खर्च कर सकते हैं / नहीं कर सकते हैं

अनुस्मारक: आप क्या खर्च कर सकते हैं / क्या नहीं कर सकते

नकद खर्च करने पर प्रतिबंध

2019 में, नकद आय के खर्च पर प्रतिबंध हैं। विशेष रूप से, अध्यादेश संख्या 3073-यू स्पष्ट करता है कि नकद आय को प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन, ऋण जारी करने और पुनर्भुगतान (उन पर ब्याज), और अचल संपत्ति किराए के भुगतान पर खर्च नहीं किया जा सकता है। सबसे पहले, आपको अपने चेकिंग खाते से पैसे निकालने होंगे।

उन उद्देश्यों की सूची जिनके लिए आप कैश डेस्क से पैसे दे सकते हैं

उन उद्देश्यों की सूची जिनके लिए कागजी धन खर्च किया जा सकता है: कर्मचारियों को वेतन और अन्य भुगतान जारी करना, छात्रवृत्ति, यात्रा भत्ता, बीमा मुआवजा, माल, कार्यों और सेवाओं के लिए भुगतान।

इसके अलावा, नकद आय का उपयोग इस तरह के उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है:

1) उद्यमी की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए भुगतान, उद्यमशीलता की गतिविधियों के कार्यान्वयन से संबंधित नहीं।

2) रिपोर्ट के तहत कर्मचारियों को पैसा जारी करना।

कानूनी संस्थाओं के साथ-साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियों की सीमा

नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। एक अनुबंध के तहत।

कागजी मुद्रा के साथ निपटान की यह सीमा फर्मों, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ-साथ केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियों पर लागू होती है। यह अनुबंध समाप्त होने के बाद भी एक अनुबंध के तहत काम करेगा। उदाहरण के लिए, किरायेदार कंपनी का पट्टा समझौता समाप्त हो गया है, उसने परिसर खाली कर दिया है, लेकिन उस पर मकान मालिक का कर्ज है। इसलिए, इस समझौते की समाप्ति के बाद भी, कंपनी केवल 100,000 रूबल के भीतर नकद में ऋण चुकाने में सक्षम होगी।

इसके अलावा, 100,000 रूबल का प्रतिबंध। कर्मचारियों को खाते में धन जारी करने, वेतन और अन्य सामाजिक लाभों के भुगतान के साथ-साथ उद्यमियों द्वारा व्यक्तिगत (उपभोक्ता) जरूरतों पर पैसा खर्च करने के लिए आवेदन करना आवश्यक नहीं है।

नागरिक कानून में रूसी संघबशर्ते भागीदारों के बीच दो प्रकार के भुगतान: गैर-नकद और नकदी की कीमत पर। इसके अलावा, बाद वाला प्रकार राज्य द्वारा काफी सख्त नियंत्रण के अधीन है। इस तरह के नियंत्रण का प्रयोग रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (सीबीआर) द्वारा किया जाता है। वाणिज्यिक बैंकों के माध्यम से.

इस मामले में, हम केवल कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियों के बारे में बात कर रहे हैं। उन नागरिकों के बीच नकदी प्रवाह जिनके पास कोई नहीं है कानूनी दर्जा, नियमों द्वारा सीमित नहीं है।

परिभाषा

पिछले साल वित्तीय कानून ने पहले से ही नकदी की मात्रा पर एक सीमा स्थापित करने की पहल की थी जिसका उपयोग व्यक्ति एक दूसरे के साथ और संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ समझौता करने के लिए कर सकते हैं।

हालाँकि, राज्य ड्यूमा ने अभी तक इस पर विचार नहीं किया है, इसलिए 2018 में इस श्रेणी के लिए अभी तक कोई प्रतिबंध नहीं है।

उनकी गतिविधियों में सभी कानूनी संस्थाओं को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3073-यू के निर्देश के प्रावधानों द्वारा निर्देशित किया जाना आवश्यक है। यानी इस अध्यादेश के नियम साझेदारी के लिए आवेदन करें।:

• कंपनियों के बीच;
• एक कंपनी और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच;
• व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच।

यदि कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी ने भौतिक के साथ समझौता किया है। व्यक्ति, तो ऐसे मामलों में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का निर्देश लागू नहीं होता है।

ज्यादा से ज्यादा

कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद में हस्तांतरित की जा सकने वाली अधिकतम राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। इसके अलावा, यह अधिकतम संचारण पक्ष और प्राप्त करने वाले पक्ष दोनों पर लागू होता है।

सच है, यदि बैंक अपराध स्थापित करता है, तो केवल नकद स्वीकार करने वाले पक्ष को ही दंडित किया जाएगा। यद्यपि मध्यस्थता प्रथा है, यह दर्शाता है कि कर अधिकारी दोनों प्रतिपक्षकारों को उत्तरदायी ठहराने में कामयाब रहे। सीमा विदेशी मुद्रा पर भी लागू होती है, जिसकी राशि आधिकारिक दर पर निर्धारित की जाती है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह सीमा एक अनुबंध द्वारा निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने एक प्रतिपक्ष के साथ कई समझौते किए हैं, तो वह प्रत्येक समझौते के लिए एक लाख रूबल के भीतर नकद भुगतान कर सकती है।

जिसमें अनुबंध का प्रकार कोई फर्क नहीं पड़ता।. इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह कितनी देर तक निष्कर्ष निकाला गया है, यानी। सीमा इसकी वैधता की पूरी अवधि के लिए निर्धारित की जाती है, भले ही वह एक कैलेंडर वर्ष से अधिक हो। यदि आप निर्दिष्ट अधिकतम पहले ही पहुंच चुके हैं तो आप अनुबंध के तहत उत्पन्न होने वाले विभिन्न दंडों का नकद भुगतान नहीं कर सकते हैं।

न्यूनतम

कानून में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के लिए कोई न्यूनतम सीमा नहीं है। लेन-देन की शर्तों और आर्थिक व्यवहार्यता के आधार पर प्रत्येक संगठन स्वतंत्र रूप से ऐसा निर्णय लेता है।

राशि सीमानकद में निपटान करते समय, इसकी गणना नहीं की जाती है यदि कानूनी इकाई:

• रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के साथ बातचीत करता है;
• करों, सामाजिक सुरक्षा योगदान या सीमा शुल्क का भुगतान करता है;
• एक बैंक ऋण का भुगतान करता है।

संगठन स्वतंत्र रूप से नकद में प्राप्त आय का निपटान नहीं कर सकते हैं। विचाराधीन निर्देश संख्या 3073-यू में उद्यम के कैश डेस्क से पैसा खर्च करने पर सीधा प्रतिबंध है, जो माल (कार्य या सेवाओं) के भुगतान के रूप में या बीमा मुआवजे के रूप में प्राप्त हुआ था। यानी कैश डेस्क पर आने के तुरंत बाद कंपनी अपने कैश का इस्तेमाल नहीं कर सकती है।

ऐसा करने के लिए, उसे पहले उन्हें अपने बैंक खाते में स्थानांतरित करना होगा, और फिर उन्हें वापस कैशियर को वापस लेना होगा। उसी समय, कानूनी इकाई को बैंक को सूचित करना चाहिए कि किन उद्देश्यों के लिए धन खर्च किया जाएगा और संभवतः, सहायक दस्तावेजों का एक पैकेज प्रदान करें। इस आवश्यकता के अपवाद हैं निम्नलिखित स्थितियां:

• मजदूरी या सामाजिक लाभ का भुगतान, उदाहरण के लिए, बीमारी की छुट्टी;
• कानूनी इकाई की मुख्य गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) के लिए चालान का भुगतान;
• अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार कंपनी के कर्मचारियों को राशि जारी करना;
• अगर कानूनी एक व्यक्ति एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो वह अपने स्वयं के उद्देश्यों के लिए कैश डेस्क से राशि ले सकता है, भले ही वे संबंधित न हों उद्यमशीलता गतिविधि;
• सेंट्रल बैंक के निर्देश द्वारा निर्धारित अन्य स्थितियां।

वैसे, अगर कंपनी एक क्रेडिट संस्थान है, तो वह बिना किसी प्रतिबंध के कैश डेस्क से अपना पैसा खर्च कर सकती है।

कुछ कंपनियां, जिनके पास नकदी में बस्तियों का एक महत्वपूर्ण अनुपात है, कोशिश कर रही हैं विभिन्न तरीके 100,000 की सीमा को बायपास करें। उदाहरण के लिए, अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौतों को समाप्त करना और इन समझौतों के ढांचे के भीतर धन हस्तांतरण करना।

नकद भुगतान की वैधता की जांच करने वाले बैंक सबसे पहले ऐसे लेनदेन की जांच करते हैं। सभी अतिरिक्त के लिए अधिकतम सीमा से अधिक का पता लगाना। एक अनुबंध के भीतर समझौते, वे कंपनियों को दंडित करते हैं।

कभी-कभी साझेदार एक अनुबंध नहीं, बल्कि एक ही प्रकार के कई अनुबंध समाप्त करते हैं। ऐसे में आपको बेहद सावधान रहने की जरूरत है, क्योंकि। निरीक्षक यह तय कर सकते हैं कि यह कैशलेस भुगतान से बचने का एक तरीका है। अनुबंध अभी भी राशि, अनुबंध के विषय और दायित्वों को पूरा करने की अवधि में एक दूसरे से भिन्न होना चाहिए।

अधिकांश कुशल तरीके सेसंविदात्मक दायित्वों को औपचारिक रूप दिए बिना, एकमुश्त डिलीवरी का कार्यान्वयन है, क्योंकि इस मामले में प्रत्येक चालान के लिए सीमा की गणना की जाती है।

नकद भुगतान की अधिकतम सीमा निम्नलिखित स्थितियों में लागू नहीं होता है:

• कंपनी कर्मचारियों को वेतन, अस्थायी विकलांगता लाभ और अन्य समान भुगतान प्रदान करती है;
• कंपनी नागरिकों के साथ समझौता करती है;
• कंपनी अपने कर्मचारी को नकद जारी करती है जो व्यापार यात्रा पर जा रहा है, या एक अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार।

बाद की स्थिति में, यह याद रखना चाहिए कि रिपोर्ट के तहत एक लाख से अधिक रूबल केवल तभी जारी किए जा सकते हैं जब कर्मचारी कंपनी की ओर से उसके द्वारा संपन्न अनुबंधों के तहत माल, काम, सेवाओं के लिए उनकी मदद से भुगतान नहीं करता है। परोक्ष रूप से।

जैसा कि आप देख सकते हैं, नकद भुगतान पर प्रतिबंध काफी सख्त हैं। बैंक उनका बारीकी से अनुसरण कर रहे हैं, कंपनियों को बहुत सारे अतिरिक्त दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता है जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से पैसे खर्च करने की उद्देश्यपूर्ण प्रकृति की पुष्टि करेंगे।

यहां यह याद रखना चाहिए कि अधिकतम राशि से अधिक के लिए दंड काफी महत्वपूर्ण हैं। धन प्राप्त करने वाले लेन-देन का पक्ष प्रशासनिक दायित्व के अधीन है।

कंपनी के लिए जुर्माना निर्धारित किया गया है 50000 रूबल तक. इसके अलावा, इस तरह का उल्लंघन करने वाली कंपनी के प्रमुख पर जुर्माना लगाया जा सकता है। इसका आकार पांच हजार रूबल तक सीमित है।

कपटपूर्ण दावों के लिए सीमाओं का क़ानून 2 महीने है, अर्थात। यदि इस अवधि की समाप्ति के बाद बैंक ने उल्लंघन पाया, तो कंपनी प्रशासनिक दायित्व के अधीन नहीं है।

नियंत्रण प्रक्रिया स्वयं वाणिज्यिक बैंकों को सौंपी जाती है, जिन्हें लेनदेन पर अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध करने का कार्य सौंपा जाता है। बेशक, बैंक आधिकारिक तौर पर एक निरीक्षण निकाय नहीं है, और कंपनी इसकी आवश्यकताओं का पालन करने से इनकार कर सकती है। हालांकि, ऐसी स्थिति में, यह बैंकिंग सेवाओं के बिना होगा और इसलिए, अपनी गतिविधियों को अंजाम देने में सक्षम नहीं होगा।

बैंक नकद भुगतान की जाँच के लिए एक जिम्मेदार दृष्टिकोण अपनाते हैं, क्योंकि बदले में, वे रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा नियंत्रित होते हैं, जो उन्हें उनके लाइसेंस से वंचित कर सकते हैं।

विशेष नियंत्रण के अधीन व्यक्तिगत उद्यमी. कम से कम इस तथ्य के कारण नहीं कि उन्हें बिना किसी प्रतिबंध के कैश रजिस्टर से नकद लेने की अनुमति है।

प्रश्न स्वाभाविक रूप से उठता है: नकदी प्रवाह पर इतना सख्त नियंत्रण क्यों आवश्यक है?

सेंट्रल बैंक द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए राज्य की आधिकारिक स्थिति से पता चलता है कि भ्रष्टाचार योजनाओं से निपटने के लिए इस तरह का नियंत्रण आवश्यक है, जिसमें बेईमान व्यक्ति अवैध रूप से प्राप्त धन को भुनाने में शामिल हैं। यह वर्तमान समय में विशेष रूप से सच है, जब आतंकवादी गतिविधियां तेज हो गई हैं।

हालांकि, वित्तीय घटक के बारे में मत भूलना। किसी उद्यम के कैश डेस्क से बैंक खाते में नकद जमा करना, और इसके विपरीत, चालू खाते से नकद डेस्क में धन हस्तांतरित करना कंपनियों के लिए एक गैर-मुक्त सेवा है। खासकर पिछले साल कानकद प्राप्त करने और जारी करने के लिए कमीशन का प्रतिशत बढ़ा।

रूस में नकद सीमा के संबंध में समाचार विज्ञप्ति नीचे प्रस्तुत की गई है।

सभी संगठनों और उद्यमियों को नकद भुगतान की प्रक्रिया का पालन करना आवश्यक है। इस तरह की आवश्यकता को स्पष्ट रूप से 7 अक्टूबर 2013 नंबर 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के पैराग्राफ 6 में कहा गया है। और अगर इसका उल्लंघन होता है, तो संगठन .

कानून को न तोड़ने के लिए, आपको स्पष्ट रूप से यह समझने की आवश्यकता है कि नकद भुगतान की अधिकतम राशि क्या है, जब इसे पार नहीं किया जा सकता है, और किन भुगतानों के लिए यह लागू नहीं होता है। इस अनुशंसा में इन सबके बारे में और पढ़ें।

सीमा की राशि और यह कब वैध है

नकद भुगतान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। यह प्रतिबंध एक अनुबंध के तहत भुगतान पर लागू होता है। इसका मतलब यह है कि यदि आप एक ही प्रतिपक्ष के साथ कई समझौते करते हैं, तो उसके साथ सभी नकद निपटान की राशि सीमा से अधिक हो सकती है। मुख्य बात प्रत्येक व्यक्तिगत समझौते के लिए प्रतिबंध का पालन करना है। यह मध्यस्थता अभ्यास द्वारा भी पुष्टि की जाती है (उदाहरण के लिए, 7 सितंबर, 2015 संख्या ए41-27520 / 15 की अपील के दसवें पंचाट न्यायालय का निर्णय देखें)।

सीमा समय सीमा के बिना मान्य है। यही है, अनुबंध समाप्त हुए कितना भी समय बीत चुका हो, नकद भुगतान करते समय उस पर सीमा को ध्यान में रखें।

इनके बीच बस्तियों के लिए सीमा निर्धारित की गई है:

• संगठन;

• संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी;

• व्यक्तिगत उद्यमी।

प्रतिबंध नागरिकों के साथ बस्तियों को प्रभावित नहीं करते हैं।

इस सब से यह इस प्रकार है कि एक संगठन या एक उद्यमी एक समझौते के तहत पूरी राशि का नकद भुगतान नहीं कर सकता है (एक लंबी अवधि सहित) यदि इसमें संकेतित मूल्य 100,000 रूबल से अधिक है। भुगतान की आवृत्ति कोई फर्क नहीं पड़ता। यही है, अगर, उदाहरण के लिए, अनुबंध की कीमत 200,000 रूबल है, तो आप इसके लिए केवल 100,000 रूबल की राशि में नकद भुगतान कर सकते हैं। और यदि आपने 55,000 रूबल की राशि में इस तरह के समझौते के तहत प्रतिपक्ष के कैश डेस्क को पहला भुगतान किया है, तो उसी समझौते के तहत अगले नकद भुगतान की राशि अधिकतम 45,000 रूबल होगी। समझौते के तहत अतिरिक्त शेष को बैंक हस्तांतरण द्वारा प्रतिपक्ष के खाते में स्थानांतरित करना होगा।

यह सब 7 अक्टूबर 2013 नंबर 3073-यू के बैंक ऑफ रशिया निर्देश के पैराग्राफ 5 और 6 से अनुसरण करता है।

नकद भुगतान की अधिकतम राशि समझौते द्वारा निर्धारित सभी दायित्वों पर लागू होती है। यानी न केवल अनुबंध की कीमत पर, बल्कि जुर्माने, जुर्माने और किसी भी अन्य निर्धारित प्रतिबंधों के साथ-साथ नुकसान के मुआवजे पर भी। और तब भी जब उन्हें समझौते की समाप्ति के बाद भी निष्पादित किया जाता है। यह 7 अक्टूबर 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 6 के पैरा 2 से अनुसरण करता है।

उदाहरण के लिए, संगठन ने अनुबंध के तहत समय पर भुगतान नहीं किया, जिसकी कीमत 80,000 रूबल है। अब वह अतिरिक्त 30,000 जुर्माना देने के लिए बाध्य है। ऐसे में कर्ज 100 हजार के भीतर ही नकद में चुकाया जा सकता है। शेष 10 हजार का भुगतान केवल बैंक हस्तांतरण द्वारा करना होगा।

जब नकद भुगतान की कोई सीमा न हो

सीमा को ध्यान में रखे बिना नकद खर्च किया जा सकता है:

• कर्मचारियों सहित नागरिकों को कुछ भुगतान के लिए। विशेष रूप से, वेतन, विभिन्न लाभ और क्षतिपूर्ति, जवाबदेही (लेकिन उनका खर्च नहीं), आदि के लिए;

• उद्यमी की व्यक्तिगत जरूरतों के लिए।

यह 7 अक्टूबर 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 6 के पैरा 4 से अनुसरण करता है।

परिस्थिति: क्या किसी कर्मचारी द्वारा जवाबदेह धनराशि खर्च करते समय नकद भुगतान की सीमा का पालन करना आवश्यक है?

हाँ चाहिए। लेकिन तभी जब ये फंड किसी संगठन या उद्यमी के अनुबंधों के तहत निपटान के लिए जारी किए जाते हैं।

तथ्य यह है कि जब कोई कर्मचारी व्यक्तिगत रूप से उसे प्रदान की गई सेवाओं के लिए अपनी ओर से जवाबदेह नकद भुगतान करता है, तो निपटान सीमा लागू नहीं होती है। यह दृष्टिकोण लागू होता है, उदाहरण के लिए, व्यापार यात्रा पर खर्च के लिए। उदाहरण के लिए, किसी होटल में मिनी बार के लिए भुगतान करने या संगठन की कीमत पर ड्राई क्लीनिंग के लिए कर्मचारी के जेब से खर्च की कोई सीमा नहीं है।

अन्य सभी मामलों में, जब कोई कर्मचारी निपटान के लिए जवाबदेह धन का उपयोग करता है, तो सीमा का पालन किया जाना चाहिए। हम उन अनुबंधों के तहत भुगतान के बारे में बात कर रहे हैं जो वह किसी संगठन या उद्यमी की ओर से प्रॉक्सी द्वारा या पहले से संपन्न समझौतों के तहत समाप्त करता है।

इस तरह के निष्कर्ष 7 अक्टूबर, 2013 संख्या 3073-यू के बैंक ऑफ रूस निर्देश के खंड 6 के पैराग्राफ 1 और 4 से अनुसरण करते हैं।

परिस्थिति: क्या एजेंट और प्रिंसिपल के बीच बस्तियों में नकद निपटान की सीमा का पालन करना आवश्यक है??

हाँ चाहिए।

आखिर के अनुसार सामान्य नियमएक समझौते के तहत नकद निपटान की अधिकतम राशि 100,000 रूबल है। आप केवल बंद सूची के मामलों में इसका अनुपालन नहीं कर सकते। इसमें एजेंट और प्रिंसिपल के बीच के सेटलमेंट का नाम नहीं है। इसका मतलब यह है कि विचाराधीन स्थिति में नकद भुगतान की सीमा का पालन करना अनिवार्य है।

परिस्थिति: क्या संगठन नकद सीमा का उल्लंघन करता है यदि वह एक लंबी अवधि के अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौतों के तहत माल, कार्यों या सेवाओं के लिए भुगतान करता है? नकद भुगतान की कुल राशि 100,000 रूबल से अधिक है।

हाँ ऐसा होता है।

यहाँ स्पष्टीकरण सरल है। नकद निपटान सीमा एक अनुबंध के तहत दायित्वों के लिए मान्य है। साथ ही, अतिरिक्त अनुबंध अलग अनुबंध नहीं हैं। वे केवल मूल समझौते की शर्तों को पूरक और बदलते हैं, चाहे वह दीर्घकालिक या अल्पकालिक हो। नतीजतन, अनुबंध और इसके परिवर्धन दोनों के लिए निपटान सीमा एक - 100,000 रूबल है। नकद में।

यह 7 अक्टूबर, 2013 नंबर 3073-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के खंड 6 के पैराग्राफ 2 से आता है और अदालतों में पुष्टि की जाती है, उदाहरण के लिए, नवंबर के वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प 30, 2010 नंबर ए28-2959/2010, दिनांक 26 नवंबर, 2007 नंबर 79-6155/2007।

एक लंबी अवधि के अनुबंध के तहत नकद सीमा के अनुपालन का उदाहरण

ओओओ " ट्रेडिंग कंपनी"जर्म्स" ने परिवहन के संगठन पर एलएलसी "अल्फा" के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर किए। वर्ष के दौरान, अल्फा हर्मीस के सामान को वितरित करने का वचन देता है। मासिक आधार पर, हेमीज़ एक परिवहन योजना (मात्रा, दिशा, आदि) तैयार करता है और अल्फा की सेवाओं के लिए भुगतान करता है।

संभावित गणना विकल्प:

• हेमीज़ राशि पर किसी भी प्रतिबंध के बिना अल्फा के निपटान खाते में धन हस्तांतरित करता है;

• हेमीज़ नकद में परिवहन के लिए भुगतान करता है जब तक कि इस तरह के भुगतान की कुल राशि 100,000 रूबल से कम है। शेष भुगतान बैंक हस्तांतरण द्वारा किया जाता है।

परिस्थिति: क्या संगठन सीमा का उल्लंघन करता है यदि वह 100,000 से अधिक रूबल का भुगतान करता है। चालान पर नकद? एकमुश्त आपूर्ति के लिए संगठनों के बीच एक समझौता संपन्न नहीं हुआ था.

हाँ ऐसा होता है।

आखिरकार, स्थापित सीमा किसी भी रूप में अनुबंधों पर लागू होती है। भले ही समझौते का सरल लिखित रूप नहीं देखा गया हो, फिर भी लेनदेन को वैध माना जाता है। यह 7 अक्टूबर 2013 को बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3073-यू के पैराग्राफ 6, रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 420 के अनुच्छेद 162 और अनुच्छेद 1 से अनुसरण करता है।

तो यह पता चला है - नकद भुगतान की सीमा का पालन किया जाना चाहिए, भले ही बिक्री का कोई अनुबंध न हो। विशेष रूप से, जब चालान द्वारा अनुबंध के समापन के तथ्य की पुष्टि की जाती है।

याद रखें कि निपटान सीमा के उल्लंघन के लिए संगठन पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

सीमा पार करने की जिम्मेदारी

ध्यान दें: नकद भुगतान की सीमा से अधिक के लिए प्रशासनिक दायित्व प्रदान किया जाता है। और खरीदारों और विक्रेताओं दोनों के लिए।

प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता के अनुच्छेद 15.1 के अनुसार, जुर्माने की राशि है:

• संगठन के प्रमुख के लिए - 4000 से 5000 रूबल तक;

• एक संगठन के लिए - 40,000 से 50,000 रूबल तक।

नकद सीमा के उल्लंघन से संबंधित मामलों पर कर निरीक्षकों द्वारा विचार किया जाता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 23.5)।

नकद सीमा के उल्लंघन के लिए जुर्माना इसके कमीशन की तारीख से दो महीने के भीतर ही लगाया जा सकता है। जिस क्षण उल्लंघन का पता चला था, वह मायने नहीं रखता।

ऐसा निष्कर्ष रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 4.5 के भाग 1 और अनुच्छेद 24.5 के भाग 1 के उप-अनुच्छेद 6 के प्रावधानों से मिलता है।

परिस्थिति: यदि खरीदार और विक्रेता के बीच नकद निपटान की राशि 100,000 रूबल से अधिक है, तो कर निरीक्षक द्वारा किस पर जुर्माना लगाया जाएगा?

कर कार्यालय को खरीदार और विक्रेता दोनों पर जुर्माना लगाने का अधिकार है।

आखिरकार, भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों नकद भुगतान में भागीदार हैं, जिसका अर्थ है कि दोनों को उल्लंघन के लिए जिम्मेदार होना चाहिए (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1)।

मध्यस्थता अभ्यास इस स्थिति की पुष्टि करता है। इसलिए, उदाहरण के लिए, धन प्राप्त करने वाला एक संगठन नकद भुगतान सीमा (30 नवंबर, 2010 के वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान, संख्या A28-2959 / 2010 के मामले में) का उल्लंघन करने के लिए शामिल हो सकता है। इसके अलावा, भले ही उद्यमी पैसे का भुगतान करता हो (18 फरवरी, 2010 के वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का फरमान, नंबर A28-16681 / 2009 के मामले में)।

विनिमय समझौते के तहत बस्तियों पर भी यही प्रक्रिया लागू होती है। इसमें, दोनों पक्ष खरीदार और विक्रेता दोनों हैं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के खंड 2, अनुच्छेद 567)। यदि सामान असमान हैं, तो जिस पार्टी का सामान सस्ता है, वह कीमत में अंतर का भुगतान करती है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 568)। यदि नकद अधिभार स्थापित सीमा से अधिक है, तो कर कार्यालय दोनों प्रतिभागियों पर जुर्माना लगाएगा।

प्रतिपक्ष को भुगतान करने के लिए एक उद्यमी कितना नकद खर्च कर सकता है? व्यक्तिगत जरूरतों पर पैसा खर्च करते समय एक उद्यमी को सीमा का पालन करने की आवश्यकता क्यों नहीं है? एक व्यवसायी के लिए नकद सीमा का पालन न करने पर क्या दंड है?

- किसी भी उद्यमी के आर्थिक जीवन का एक अभिन्न और महत्वपूर्ण हिस्सा। और ये गणना कर अधिकारियों द्वारा विशेष नियंत्रण के अधीन हैं। आखिरकार, आप विधायकों द्वारा स्थापित सीमा के भीतर ही नकद भुगतान कर सकते हैं। आज, यह सीमा 100,000 रूबल है। एक समझौते के तहत (7 अक्टूबर 2013 के बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 3073-यू के खंड 6), जिसे इसके बाद अध्यादेश संख्या 3073-यू के रूप में संदर्भित किया गया है)। आप इस लेख में नकद सीमा का अनुपालन करने के तरीके के बारे में सभी विवरण जानेंगे।

कैश सेटलमेंट की सीमा कब पूरी करनी है और कब नहीं?

अनुपालन - 100,000 रूबल। एक अनुबंध के तहत - आपको संगठनों और अन्य उद्यमियों के साथ लेनदेन करते समय करना चाहिए। इसके अलावा, इस सीमा को इस बात पर ध्यान दिए बिना लागू किया जाना चाहिए कि आप नकद भुगतान करते हैं या इसे प्राप्त करते हैं (निर्देश संख्या 3073-यू के खंड 2 और 6)।

लेकिन उन नागरिकों के साथ जो उद्यमी नहीं हैं, आप बिना किसी प्रतिबंध के नकद भुगतान कर सकते हैं (निर्देश संख्या 3073-यू के खंड 2 और 5)। इसी तरह, कर्मचारियों को नकद जारी करने पर कोई प्रतिबंध नहीं है। उदाहरण के लिए, किसी कर्मचारी को एक रिपोर्ट के तहत, आप किसी भी राशि, कम से कम 500,000 रूबल जारी कर सकते हैं।

हालाँकि, कृपया निम्नलिखित पर ध्यान दें। यदि कर्मचारी आपकी ओर से और पावर ऑफ अटॉर्नी के आधार पर किसी संगठन या उद्यमी से कुछ नहीं खरीदता है, तो आपको सीमा का पालन करना होगा। यही है, एक कर्मचारी को नकद में 100,000 से अधिक रूबल का भुगतान नहीं करना चाहिए। एक सौदे के लिए। चूंकि इस मामले में यह पता चला है कि सौदा उसके साथ एक सामान्य व्यक्ति के रूप में नहीं, बल्कि एक उद्यमी के रूप में आपके साथ संपन्न हुआ है।

यदि कर्मचारी एक व्यक्ति के रूप में स्टोर में कुछ खरीदता है, तो इस मामले में विक्रेता और व्यक्ति के बीच लेनदेन किया जाएगा। इसका मतलब है कि नकद सीमा लागू करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यानी आपका कार्यकर्ता, जैसा अभिनय कर रहा है व्यक्तिगत, किसी भी राशि के लिए सामान खरीद सकते हैं, जिसमें 100,000 रूबल से अधिक शामिल हैं।

किसी भी सीमा का पालन करने की कोई आवश्यकता नहीं है, और जब आप किसी व्यवसाय से स्वयं पैसे निकालते हैं। तथ्य यह है कि उद्यमी व्यवसाय का पूर्ण और एकमात्र स्वामी होता है। और व्यापार करने से प्राप्त धन और करों का भुगतान करने के बाद शेष, उसे अपने विवेक से निपटाने का अधिकार है। यह पता चला है कि किसी भी समय आप व्यवसाय से कोई भी राशि ले सकते हैं और इसे व्यक्तिगत जरूरतों पर खर्च कर सकते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 209 और 861)।

टिप्पणी। व्यक्तिगत जरूरतों के लिए एक उद्यमी को नकद जारी करना कर लेखांकन में परिलक्षित होने की आवश्यकता नहीं है।

हमने स्पष्ट रूप से दिखाया है कि नीचे दी गई तालिका में नकद भुगतान की अधिकतम राशि का पालन करना कब आवश्यक है।

क्या होगा यदि अनुबंध के तहत राशि 100,000 रूबल से अधिक हो।

100,000 रूबल की राशि में निपटान सीमा। उसी अनुबंध के तहत काम करता है। यह या तो अनुबंध की अवधि या इसके तहत भुगतान की आवृत्ति से कोई फर्क नहीं पड़ता। यही है, भले ही अनुबंध की अवधि एक वर्ष हो, और आप इसके तहत कई भुगतानों में धन हस्तांतरित करते हैं, वैसे ही, उनकी कुल राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

इसलिए, यदि आपने राशि में एक समझौता किया है, उदाहरण के लिए, 600,000 रूबल, तो 500,000 रूबल की अतिरिक्त शेष राशि। नकद भुगतान करना होगा।

टिप्पणी। में भुगतान नहीं कर सकता अलग दिनकई भुगतानों में एक अनुबंध के तहत भेजे गए सामान, यदि उनका मूल्य 100,000 रूबल से अधिक है। एक ही समय में, एक दिन के भीतर कई नकद भुगतान किए जा सकते हैं, राशि में 100,000 रूबल से अधिक नहीं, लेकिन विभिन्न समझौतों के तहत।

जब एक उद्यमी को नकद सीमा का पालन करने की आवश्यकता होती है

100,000 रूबल की सीमा के आसपास पाने की कोशिश न करें। अनुबंध के लिए एक अतिरिक्त समझौते का समापन करके। उदाहरण के लिए, आपने 70,000 रूबल के लिए मुख्य अनुबंध पर हस्ताक्षर किए। और फिर उन्होंने 40,000 रूबल की राशि में एक अतिरिक्त समझौते पर हस्ताक्षर किए। इस मामले में, आप नकद सीमा को पार कर जाएंगे। चूंकि अनुबंध के लिए अतिरिक्त समझौता इसका अभिन्न अंग है। और अनुबंध के तहत और अतिरिक्त समझौते के तहत नकद की कुल राशि 100,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

ऐसा करना बेहतर है। एक अनुबंध को कई में विभाजित किया गया है, जिनमें से प्रत्येक को 100,000 रूबल से कम की राशि के लिए संपन्न किया जाएगा। बस निम्नलिखित को ध्यान में रखें: नियामक अधिकारियों के साथ असहमति से बचने के लिए, इस तरह के समझौतों को अलग-अलग दिनों में समाप्त करें (04/08/2010 के पूर्वी साइबेरियाई जिले के एफएएस के निर्णय संख्या ए 33-20038 / 2009 और एफएएस के एफएएस) उत्तरी काकेशस जिला 04/30/2009 संख्या A32-171 / 2009- 51/18-9एजेड)। अन्यथा, कर अधिकारी इस तरह के लेनदेन को दिखावा के रूप में पहचान सकते हैं और उन्हें एक अनुबंध में पुनर्वर्गीकृत कर सकते हैं (वोल्गा-व्याटका जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के संकल्प 18 मार्च, 2008 नंबर ए 28-9126 / 2007-90 / 18 और संघीय एंटीमोनोपॉली 3 दिसंबर, 2008 नंबर A72-3587 / 2008 के वोल्गा जिले की सेवा)।

या अनुबंध को न केवल राशियों से, बल्कि नामकरण से भी तोड़ें। उदाहरण के लिए, 130,000 रूबल की राशि में कार्यालय उपकरण के लिए घटकों की आपूर्ति के लिए एक अनुबंध के बजाय। दो अनुबंधों पर हस्ताक्षर करें। एक - 90,000 रूबल की राशि में मॉनिटर खरीदने के लिए, दूसरा - 40,000 रूबल की राशि में एक कीबोर्ड और कंप्यूटर चूहों की खरीद के लिए।

ध्यान रखें: नकद भुगतान सीमा न केवल अनुबंध की अवधि के दौरान लागू होती है, बल्कि इसकी अवधि समाप्त होने के बाद भी लागू होती है (निर्देश संख्या 3073-यू के खंड 6)। इसका मतलब यह है कि, उदाहरण के लिए, नकद में संविदात्मक प्रतिबंधों (जब्ती) का भुगतान करना असंभव है यदि अनुबंध के तहत सामान, कार्य, सेवाओं के तहत 100,000 रूबल की राशि का भुगतान पहले ही नकद में किया जा चुका है।

100,000 रूबल से अधिक के नकद भुगतान की जिम्मेदारी क्या है।

100,000 रूबल से अधिक के नकद भुगतान की जिम्मेदारी। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1 द्वारा स्थापित। संगठनों के लिए जुर्माना 40,000 से 50,000 रूबल तक है, अधिकारियों के लिए - 4,000 से 5,000 रूबल तक। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.1 उद्यमियों के लिए जुर्माने के बारे में नहीं कहता है। और बहुत से लोग मानते हैं कि उद्यमी अति-सीमा गणना के लिए उत्तरदायी नहीं है।

लेकिन, अफसोस, ऐसा नहीं है। नकद सीमा का पालन न करने पर, एक उद्यमी पर 4,000 से 5,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है, क्योंकि यह अधिकारियों के बराबर है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 2.4, संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा का संकल्प) वोल्गा-व्याटका जिला दिनांक 18 फरवरी, 2010 नंबर A28-16681 / 2009)।

हालांकि, कर अधिकारियों को अपराध की तारीख से केवल दो महीने के भीतर जुर्माना लगाने का अधिकार है। जिस क्षण उन्हें उल्लंघन का पता चलता है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता (अनुच्छेद 4.5 का भाग 1 और रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 24.5 के भाग 1 के उप-अनुच्छेद 6)। यही है, नियंत्रकों ने पाया कि छह महीने पहले आपने एक अनुबंध के तहत किसी अन्य संगठन या उद्यमी को भुगतान किया था, उदाहरण के लिए, 150,000 रूबल, वे आपको जुर्माना नहीं दे पाएंगे, क्योंकि भुगतान की तारीख से दो महीने पहले ही समाप्त हो चुके हैं।

कई उद्यमी इस सवाल को लेकर चिंतित हैं: नकद सीमा से अधिक के लिए कौन जिम्मेदार है - भुगतान करने वाला या नकद प्राप्त करने वाला? दुर्भाग्य से, रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 15.1 इस बिंदु को निर्दिष्ट नहीं करता है। लेकिन, इसके बावजूद, न्यायाधीशों का मानना ​​​​है कि भुगतानकर्ता और धन प्राप्त करने वाले दोनों पक्षों को नकद भुगतान की सीमा से अधिक के लिए जुर्माना लगाया जाना चाहिए। इसके बारे में - अपील के अठारहवें पंचाट न्यायालय के निर्णय दिनांक 04/08/2011 संख्या 18AP-2577 / 2011, 11/30/2010 के वोल्गा-व्याटका जिले के FAS संख्या A28-2959/2010 और FAS 08.31.2010 के यूराल जिले के नंबर 09-5561 / 10-С1 )।

निष्कर्ष:

1. यदि आप किसी संगठन या अन्य उद्यमी के साथ भुगतान कर रहे हैं, तो आपको नकद निपटान सीमा - 100,000 रूबल का पालन करना होगा। लेकिन आप किसी भी राशि को व्यक्तियों को हस्तांतरित कर सकते हैं या इसके विपरीत, उनसे प्राप्त कर सकते हैं।
2. याद रखें कि 100,000 रूबल की सीमा। अनुबंध के तहत बस्तियों की पूरी राशि पर लगाया जाता है, न कि प्रत्येक भुगतान पर अलग से।
3. आप पर ओवर-लिमिट नकद भुगतान के लिए जुर्माना तभी लगाया जा सकता है जब अपराध के क्षण से दो महीने बीत चुके हों।

सितंबर 2015

कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान की जिम्मेदारी तब होती है जब एक समझौते के तहत भुगतान की राशि की सीमा पार हो जाती है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता भी नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया के अन्य उल्लंघनों के लिए दायित्व प्रदान करती है। इसके बारे में हमारे लेख में और पढ़ें।

कानूनी संस्थाओं द्वारा सीमा से अधिक और निपटान नियमों का उल्लंघन: देयता के लिए सीमा अवधि

कला के भाग 1 में नकद निपटान सीमा को पार करने की जिम्मेदारी प्रदान की गई है। 15.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता (बाद में रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के रूप में संदर्भित), कई उल्लंघनों के साथ स्थापित आदेश. निर्दिष्ट मानदंड जुर्माना के रूप में स्थापित सीमा से अधिक नकद भुगतान के लिए देयता प्रदान करता है। नकद भुगतान के उल्लंघन के लिए आधिकारिक और संगठन दोनों पर जुर्माना लगाया जा सकता है। के लिए नकद निपटान सीमा के उल्लंघन के लिए दंड कानूनी संस्थाएं 50,000 रूबल की ऊपरी सीमा है।

नकद निपटान के उल्लंघन पर प्रशासनिक मामलों पर विचार किया जाता है:

• कर प्राधिकरण (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 23.5 का भाग 1);
• दुर्लभ मामलों में - अदालतों द्वारा (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 23.1 के खंड 1.1)।

नकद भुगतान के उल्लंघन के लिए प्रशासनिक जिम्मेदारी लाने के लिए सीमाओं का क़ानून 2 महीने है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 4.5)। पैराग्राफ के अनुसार। "बी" एच। 1 लेख। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 24.5 इसके पूरा होने के बाद, जुर्माना पर निर्णय जारी करने की अनुमति नहीं है। इस प्रकार, समय सीमा से परे नकद निपटान सीमा के उल्लंघन के लिए उत्तरदायी ठहराना असंभव है।

इस उल्लंघन के लिए सीमाओं की क़ानून की गणना उसके प्रतिबद्ध होने के दिन से शुरू की जानी चाहिए (रूसी संघ के सशस्त्र बलों के प्लेनम के संकल्प के खंड 14 "कुछ मुद्दों पर ..." दिनांक 24 मार्च, 2005 नं। 5, इसके बाद - संकल्प संख्या 5)। यदि अवधि से परे जिम्मेदारी लाने का तथ्य पाया जाता है, तो विवादित निर्णय रद्द करने के अधीन है (उदाहरण के लिए, 28 अक्टूबर 2014 के 9वें एएसी का निर्णय संख्या 09AP-42198/14 देखें) या अदालत इसमें शामिल नहीं है इसकी प्रेरणा से प्रासंगिक एपिसोड (13 वीं एएसी दिनांक 03.03.2016 संख्या 13AP-1221/16 का निर्णय)।

एक अधिकारी को जुर्माना के रूप में दायित्व का आवेदन: जो संगठन में नकद लेनदेन के सही संचालन के लिए जिम्मेदार है

कला के तहत उत्तरदायी संकल्प संख्या 5 के अनुच्छेद 15 के आधार पर। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.1, एक ही समय में एक संगठन और एक अधिकारी जिसे स्थापित प्रक्रिया के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए कर्तव्य सौंपा गया है, दोनों शामिल हो सकते हैं।

लेखांकन के संगठन की जिम्मेदारी कला के अनुसार संगठन के प्रमुख के पास है। 6 दिसंबर, 2011 नंबर 402-एफजेड (इसके बाद - कानून संख्या 402-एफजेड) के कानून "ऑन अकाउंटिंग" के 7। कागजी कार्रवाई के लिए विशिष्ट जिम्मेदारियां प्रमुख द्वारा अनुमोदित नौकरी विवरण में निहित हैं, और इन्हें सौंपा जा सकता है:

1. रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नियमों में निर्दिष्ट अधिकारियों के लिए (उदाहरण के लिए, मुख्य लेखाकार, खजांची, पैराग्राफ 4.2, 4.3 और अन्य निर्देश संख्या 3210-यू)।
2. राज्य में नामित पदों की अनुपस्थिति में - प्रमुख (अनुदेश संख्या 3210-वाई के खंड 4, 4.2)।
3. अन्य अधिकारियों पर, यदि यह इंगित किया गया है नौकरी का विवरण. एक उदाहरण के रूप में, हम लेनिनग्राद क्षेत्रीय न्यायालय के 12 दिसंबर, 2012 नंबर 7-721 / 2012 के निर्णय का हवाला दे सकते हैं: कला के भाग 1 के तहत जुर्माना। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.1 को क्षेत्रीय प्रबंधक पर लागू किया गया था, जिनके कर्तव्यों में, नौकरी के विवरण के अनुसार, बाहरी और आंतरिक रिपोर्टिंग की तैयारी पर नियंत्रण शामिल था।

महत्वपूर्ण! रूसी संघ के सशस्त्र बलों के प्लेनम के संकल्प के अनुच्छेद 26 के अनुसार "कुछ मुद्दों पर ..." दिनांक 24 अक्टूबर, 2006 नंबर 18, यदि लेखांकन किसी तीसरे पक्ष द्वारा किया जाता है, तो यह परिस्थिति सेवा नहीं कर सकती है संगठन के प्रमुख को प्रशासनिक जिम्मेदारी से मुक्त करने के आधार के रूप में, क्योंकि यह वह है जो इसके लिए जिम्मेदार है उचित प्रबंधनलेखांकन।

नकद सीमा का उल्लंघन

कला के अनुसार। कानून संख्या 402-एफजेड के 9, आर्थिक जीवन की प्रत्येक घटना का दस्तावेजीकरण किया गया है प्राथमिक दस्तावेज़लेखांकन। नकदी से निपटने के नियम रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के "नकद निपटान के कार्यान्वयन पर" दिनांक 07.10.2013 नंबर 3073-यू (इसके बाद - निर्देश संख्या 3073-यू) और "प्रक्रिया पर" के निर्देशों द्वारा शासित होते हैं। बनाए रखने के लिए नकद लेनदेन..." दिनांक 11 मार्च, 2014 संख्या 3210-यू (बाद में निर्देश संख्या 3210-यू के रूप में संदर्भित)।

नकद में निपटान लेनदेन का कार्यान्वयन निर्देश संख्या 3073-y: 100,000 रूबल के पैरा 6 द्वारा स्थापित राशि तक सीमित है। या एक अनुबंध के तहत किसी अन्य मुद्रा में इस राशि के बराबर। एक ही समय में, एक ही व्यक्ति के बीच अलग-अलग समझौतों के तहत कुल राशि में एक बड़ी राशि में कई बस्तियों के संचालन पर कानून में कोई निषेध नहीं है, बशर्ते कि:

• प्रत्येक अनुबंध के लिए, नकद निपटान 100,000 रूबल से अधिक नहीं है;
• प्रत्येक अनुबंध का एक स्वतंत्र विषय होता है, अर्थात कम से कम आपको कला के अनुच्छेद 3 के अनुसार माल का नाम और मात्रा निर्धारित करने की अनुमति देता है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 455।

उदाहरण के लिए, एक मामले में, एक स्थिति उत्पन्न हुई जब एक ही व्यक्ति के बीच अलग-अलग समझौतों के तहत एक दिन के भीतर, स्थापित सीमा से अधिक में समझौता किया गया था। अदालत ने संगठन को उत्तरदायी ठहराने के निर्णय को रद्द कर दिया (20 जनवरी 2016 के 20वें एएसी का निर्णय संख्या 20AP-7487/15 देखें)।

कला के अनुसार। 15.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता, नकदी के साथ काम करते समय अन्य उल्लंघनों के लिए उत्तरदायी ठहराया जा सकता है।

धन की प्राप्ति न होना

अक्सर व्यवहार में आने वाले उल्लंघनों में कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति नहीं होती है - निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4.6 का उल्लंघन।

इस उल्लंघन के सबूतों में से एक परीक्षण खरीद अधिनियम हो सकता है, जो कर अधिकारियों द्वारा सीसीपी के आवेदन की जांच करते समय तैयार किया गया है। ऐसी स्थिति में, गैर-रसीद को इस तथ्य में व्यक्त किया जा सकता है कि जारी करते समय नकद रसीदखरीदार के पास संगठन के दस्तावेजों में संचालन के बारे में प्रासंगिक जानकारी नहीं है (9वें एएएस दिनांक 10/22/2015 संख्या 09AP-41654/15 का निर्णय देखें)। यह तर्क कि खरीद अधिनियम परिचालन-खोज उपायों में से एक है, मध्यस्थता अदालतों द्वारा रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के खंड 19 के आधार पर खारिज कर दिया गया है "कुछ मुद्दों पर ..." दिनांक 24 अक्टूबर , 2006 संख्या 18, जो साक्ष्य के रूप में खरीद अधिनियम की स्वीकार्यता को संदर्भित करता है।

17 फरवरी, 2015 संख्या 301-AD14-6145 के रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय के निर्णय में मामला संख्या A29-1732 / 2014 में, यह संकेत दिया गया है कि कैश बुक में प्राप्त नकद प्राप्तियों को प्रतिबिंबित करने में विफलता उसी दिन अपने आप में इंगित करता है कि नकद को कैश डेस्क में जमा नहीं किया गया था।

रोकड़ बही की अनुपस्थिति भी निधियों की गैर-प्राप्ति (24 मार्च, 2016 के 11वें एएएस का संकल्प संख्या 11एपी-400/16) की संरचना बनाती है। अक्सर, यह उल्लंघन दर्ज किया जाता है अलग उपखंडजिन्हें यह इंगित करने वाले प्रत्यक्ष नियम की अनुपस्थिति के बावजूद नकद बही रखना आवश्यक है (14वें एएएस दिनांक 18 जनवरी, 2016 संख्या 14AP-9902/15 का संकल्प भी देखें)।

निःशुल्क धनराशि रखने और नकद सीमा से अधिक की प्रक्रिया का उल्लंघन

निर्देश संख्या 3073 के पैराग्राफ 2 में निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए कैश डेस्क पर प्राप्त धन को चालू खाते में जमा करने के बजाय, भंडारण प्रक्रिया का उल्लंघन है, क्योंकि कैश डेस्क पर पैसा छोड़ने के बजाय, उन्हें खर्च किया गया था। अनपेक्षित उद्देश्यों के लिए (22 मार्च, 2016 के तीसरे एएसी का संकल्प संख्या 03AP-736/16)।

सीमा से अधिक कैश डेस्क पर नकदी का संचय तब होता है जब संगठन द्वारा स्थापित नकद शेष सीमा से अधिक राशि में धनराशि (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 2) को चालू खाते में स्थानांतरित नहीं किया जाता है। कार्य दिवस।

सीमा के अभाव में संख्यात्मक शब्दों मेंइसे शून्य माना जाता है। तदनुसार, सभी नकदी को चालू खाते में रखा जाना चाहिए, अन्यथा सीमा का उल्लंघन है (11 दिसंबर, 2015 संख्या 01एपी-7731/15 का पहला एएएस का संकल्प)।

जुर्माना लगाने के फैसले के खिलाफ अपील

कला के तहत अभियोजन पर प्रोटोकॉल तैयार करने और निर्णय जारी करने की शक्तियां। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.1 कर अधिकारियों को सौंपा गया है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 23.5)।

प्रशासनिक और न्यायिक कार्यवाही में निर्णयों की अपील की जा सकती है। मध्यस्थता अदालत में, ऐसे मामलों को संक्षिप्त कार्यवाही में माना जाता है, क्योंकि उनके लिए अधिकतम जुर्माना 50,000 रूबल है। संगठनों के लिए (व्यक्तिगत उद्यमी समान रूप से जिम्मेदार हैं अधिकारियों, कला। 2.4 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता)। इस संबंध में, आमने-सामने की अदालती सुनवाई की गणना किए बिना आवेदन में अधिकतम तर्क प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

कला के भाग 5.1 के अनुसार योग्यता के आधार पर निर्णयों की अपील अपीलीय उदाहरण तक सीमित है। 211 रूसी संघ की मध्यस्थता प्रक्रिया संहिता जब 100,000 रूबल से कम का जुर्माना लगाते हैं। कैसेशन उदाहरण में संशोधन कला के भाग 4 में प्रदान किए गए आधार पर ही संभव है। 288 रूसी संघ की मध्यस्थता प्रक्रिया संहिता (प्रक्रियात्मक उल्लंघनों की उपस्थिति के आधार पर)। कोई वास्तविक संशोधन नहीं है। यह कहा गया है, उदाहरण के लिए, 15 फरवरी, 2016 के सर्वोच्च न्यायालय के सर्वोच्च न्यायालय के निर्णय में संख्या F02-467/16 मामले संख्या A78-11041 / 2015 में।

इसलिए, रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता नकदी के साथ काम करते समय कई उल्लंघनों के लिए प्रतिबंधों का प्रावधान करती है: बस्तियों में भुगतान की अधिकतम राशि से अधिक, कैश रजिस्टर पर शेष राशि को संग्रहीत करने और सीमित करने की प्रक्रिया का उल्लंघन करना, और प्राप्त नहीं करना नकद राशि। इन सभी मामलों में, कर अधिकारियों द्वारा जिम्मेदारी का माप लागू किया जाता है। निर्णयों के खिलाफ अपील करते समय, सरलीकृत मध्यस्थता कार्यवाही की ख़ासियत को ध्यान में रखना आवश्यक है, साथ ही सीमित अवसरइस श्रेणी के मामलों के लिए कैसेशन प्रक्रिया।